ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Методические указания по практике студентов, обучающихся по магистерской программе Налоги и налогообложение

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Кафедра «Налоги и налогообложение»
УТВЕРЖДАЮ

Ректор
___________ М.А. Эскиндаров

_____ _____________ 2007 г.







Л.И. Гончаренко Л.М. Архипцева

Методические указания
по практике студентов,
обучающихся по магистерской программе «На-логи и налогообложение»

Одобрено Ученым советом по праву, налогам и управлению
(протокол № 20 от 19 декабря 2006 г.)


Одобрено кафедрой «Налоги и налогообложение»
(протокол № 8 от 13 декабря 2006 г.)






МОСКВА 2007

УДК 373:33
ББК 74.58я73
Г 65

Гончаренко Л.И., Архипцева Л.М. Методические указания по практике студентов, обучающихся по магистерской программе «Налоги и на-логообложение». Под ред. Л.И. Гончаренко.
— М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «Нало-ги и налогообложение», 2007. — 16с.


Рецензенты: Л.П. Голубева, к.э.н., доцент,
Д.К. Грунина, к.э.н., доцент.


Издаваемые методические указания по практике предназначены для магистрантов 2 года обучения, обучающихся по направлению «Экономи-ка» (магистерская программа «Налоги и налогообложение»).

Гончаренко Любовь Ивановна
Архипцева Людмила Михайловна

Учебное издание

Формат 60х90/16 Гарнитура Times New Roman
Объем 1,0 п.л.; Изд. № ______ — 2007. Тираж ___ экз.; Заказ № __


 Финансовая академия при Правительстве РФ, 2007



СОДЕРЖАНИЕ
I. Практика: задачи и организация 4
II. Содержание практики по местам прохождения 6
1. Федеральная налоговая служба 6
2. Территориальные органы службы по субъектам РФ 7
3. Налоговые отделы организаций 8
4.Научно-исследовательские учреждения
III. Руководство практикой 11
IV. Обязанности студентов, проходящих практику 13
V. Составление и защита отчетов по практике 16
Приложение 1 19
Примерный календарно-тематический план
прохождения практики 19
Приложение 2 16
Дневник прохождения практики 16

I. ПРАКТИКА: ЗАДАЧИ И ОРГАНИЗАЦИЯ

Практика проводится в соответствии с учебным планом и является важной частью подготовки магистров.
Задачи практики:
• закрепить теоретические знания, полученные студентами в процессе обучения по магистерской программе «Налоги и налогообложе-ние»;
• изучить задачи и функции налоговых органов, налоговых под-разделений (отделов, департаментов) организаций;
• развить навыки аналитической работы, выполняемой специа-листами налоговых отделов организаций и руководителей соответствую-щих подразделений налоговых органов;
• ознакомиться с направлениями и тематикой научно-исследовательских учреждений в области налогов и налогообложения, их результатами.
Продолжительность практики составляет 12 недель.
Практика по налогам и налогообложению может проходить в Феде-ральной налоговой службе, ее территориальных органах, в налоговых под-разделениях организаций, научно-исследовательских учреждениях, в том числе по месту основной работы студентов.
Результатом практики должно быть овладение методами налогово-го администрирования, научно- исследовательской работы в области нало-гообложения организаций и физических лиц, а также навыками исчисле-ния налоговых платежей, составления налоговой отчетности.
Во время прохождения практики студенты изучают состояние орга-низации работы, задачи и функции налоговых органов и налоговых отде-лов организаций, научно-исследовательских учреждений. Практика может проходить непосредственно на рабочих местах, которые выделяются для студентов в налоговых органах или в организациях.
При прохождении практики в налоговых отделах организации сту-денты изучают способы и методы налогового планирования и прогнозиро-вания, принятые в организации; учетную политику в целях исчисления на-логов; организацию бухгалтерского и налогового учета и отчетности, а также взаимодействие с налоговыми органами и налоговыми консультан-тами. В период прохождения практики в налоговом отделе организации студенты должны проанализировать состояние организации их деятельно-сти в сфере налогообложения, изучить порядок формирования налоговой политики, состояние исполнения налоговых обязательств, рассмотреть сложные и проблемные вопросы конкретного налогообложения, проанали-зировать налоговую нагрузку на организацию, ознакомиться с методами налогового планирования.
Завершающим этапом практики является сбор, систематизация и анализ практического материала для написания магистерской диссертации. Из общего числа дней, отведенных для прохождения практики, две недели следует использовать для сбора практического материала к магистерской диссертации. Сбор и анализ материала к данной работе осуществляется студентом в сроки, согласованные с руководителями практики.
Кафедрой «Налоги и налогообложение» студентам могут быть даны индивидуальные задания в рамках общих задач практики. Особенно это касается заданий в рамках научных исследований, проводимых кафедрой. В этих заданиях предусматриваются вопросы научно-исследовательской и научно-методической работы с последующим обсуждением результатов на кафедре.

II. СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИКИ
ПО МЕСТАМ ПРОХОЖДЕНИЯ
1. Федеральная налоговая служба
Практика студентов в центральном аппарате ФНС России проходит в одном из его управлений. Приступая к практике, студенты должны иметь представление об организационной структуре Федеральной налоговой службы и ее функциях. Выбор управления в качестве базы практики опре-деляется в зависимости от темы магистерской диссертации выпускника Института магистерской подготовки.
Целью практики студентов является закрепление теоретических зна-ний, развитие навыков - аналитической работы, сбор, изучение, обобщение и изучение фактического материала для подготовки и написания маги-стерской диссертации.
Результатом прохождения практики в центральном аппарате ФНС России может стать разработка предложений по совершенствованию зако-нодательства РФ по налогам и сборам, улучшению методов налогового администрирования.
В период практики студенты должны:
1) изучить основные задачи и функции управления (отделов), в котором студент проходит практику, а также должностные регламенты специалистов соответствующих структурных подразделений ФНС;
2) провести анализ типичных проблем налогообложения пла-тельщиков налогов и сборов, выявляемых и обобщаемых специалистами того или иного управления;
3) ознакомиться с разрабатываемыми инструкциями, методиче-скими указаниями и другими нормативными актами по вопросам, входя-щим в компетенцию управления, а также проектами форм налоговых дек-лараций, предложениями о порядке их заполнения, иных расчетов, пред-ставляемых для утверждения в Министерство финансов РФ;
4) изучить предложения соответствующего управления (отдела) по совершенствованию налогового законодательства РФ по налогам и сбо-рам и налогового администрирования;
5) ознакомиться с разрабатываемыми ФНС России предложения-ми по совершенствованию методов и приемов налогового администриро-вания.
Объем вопросов, которым должен уделить внимание студенты во время прохождения практики, зависит от управления, в котором организо-вана практика.
Например:
1. Подразделение (управление, отдел) организации налогового кон-троля
• Изучение методологического и организационного обеспечения контрольной работы налоговых органов;
• Участие в разработке предложений по внесению изменений в формы статистической налоговой отчетности о результатах контрольной работы налоговых органов;
• Ознакомление с разработанными разъяснениями территори-альным налоговым органам по вопросам налогообложения;
• Ознакомление с готовящимися предложениями по внесению изменений в нормативную правовую базу.

2. Территориальные органы Службы по субъектам РФ
(Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации)

При прохождении практики в Управлениях Службы по субъектам Российской Федерации студенты должны изучить:
• состав и структуру управления, а также функции и задачи от-дельных внутренних подразделений, возможности их совершенствования;
• методы планирования налоговых проверок, пути улучшения их организации и повышения результативности;
• организацию и технологию взаимодействия и нижестоящими налоговыми инспекциями, оказания им методической и практической по-мощи;
• методы обобщения материалов проверок и выявленных нару-шений налогового законодательства;
• формы и методы информационной работы с налогоплательщи-ками;
• опыт работы налогового органа по переводу налогоплательщи-ков на уплату налога на вмененный доход и другие специальные налого-вые режимы;
• предложения территориального налогового органа по измене-нию законодательства РФ о налогах и сборах и улучшению работы с нало-гоплательщиками;
• порядок формирования налоговой отчетности о поступивших суммах налогов, изучить опыт планирования налоговых поступлений в бюджетную систему, сделать анализ фактических налоговых поступлений за отчетный период.

3. Налоговые отделы организаций
При прохождении практики в налоговых отделах организаций сту-дент должен изучить:
• функции налоговых отделов или иных подразделений, в обя-занности которых входят расчеты с бюджетом по налогам и сборам;
• особенности построения налогового учета;
• способы обоснования элементов учетной политики организа-ции;
• организацию налогового планирования;
• организацию работы по составлению бухгалтерской и налого-вой отчетности;
• информационные технологии составления налоговых расчетов и налоговых деклараций, представляемых в налоговые инспекции за месяц, квартал, год по налогам, уплачиваемым организацией;
• налоговое бюджетирование в организации.
• На основе фактического материала (годовой или квартальной отчетности) студент должен самостоятельно:
• провести анализ исполнения налоговых обязательств по орга-низации, кредиторской задолженности перед бюджетом по отдельным на-логам, ее динамику;
• выполнить самостоятельно плановые расчеты по налогам, уп-лачиваемым организацией (за месяц, квартал или год), уровень налоговой нагрузки на организацию;
• разработать предложения по улучшению деятельности налого-вого подразделения.
Кроме того, студенту следует ознакомиться с порядком взаимоотно-шений налогоплательщика с банками по уплате налогов, а также с налого-выми органами, в т.ч. по претензионно-исковой работе в части налогов и других обязательных платежей.
При прохождении практики в налоговых отделах коммерческих бан-ков и других финансово-кредитных организациях следует на фактическом материале изучить особенности организации и содержания деятельности специалистов или отделов, в компетенцию которых входят вопросы нало-гообложения.
Если базой практики является аудиторская фирма, то студенту сле-дует ознакомиться: с составом и структурой подразделений (отделов, групп), специализирующихся в проведении налогового аудита и изучить особенности последнего. Изучить организацию налогового консультиро-вания, опыт обобщения и анализа информации о типичных ошибках нало-гоплательщиков при исчислении налогов.
4. Научно-исследовательские учреждения
При прохождении практики в налоговых отделах организаций сту-дент должен изучить:
• методологию научных исследований по налоговой проблема-тике;
• отчеты о выполненных НИР за последний год (2-3 отчета);
• организацию НИР по налоговой проблематике: обоснование темы, составление технического задания, планирование исследования, формирование информационных массивов, методы обработки информа-ции, разработка рекомендаций и т.п.;

В рамках проводимой темы НИР студент самостоятельно должен:
• подготовить литературный обзор состояния конкретной про-блемы в сфере налогообложения и предлагаемых путей ее решения;
• составить аналитическую справку на основе обработки стати-стических данных;
• разработать рекомендации по совершенствованию налогового законодательства, налогового администрирования.

III. РУКОВОДСТВО ПРАКТИКОЙ
Ответственность за организацию и проведение практики и учебно-методическое руководство осуществляет кафедра «Налоги и налогообло-жение» Финансовой академии.
Перед началом практики кафедра совместно с руководством Инсти-тута магистерской подготовки проводит сс студентами, направляемыми на практику, собрание. На этом собрании студентам зачитывается приказ Рек-тора ФА о практике, распределении магистрантов по базам практики и их руководителях от кафедры. Кафедра знакомит студентов с Методическими указаниями о прохождении практики, ее целями, задачами, требованиями, предъявляемыми к магистрантам, их обязанностями и ответственностью; представляет студентам руководителей практики от кафедры.
Преподаватели, выделенные кафедрой, руководят практикой студен-тов по месту ее прохождения, консультируют их по различным вопросам, связанным с организацией ее прохождения, а также методикой их отра-ботки.
По прибытии к месту прохождения практики студент вручает руко-водителю базы практики (или его заместителю), выданные ему ФА доку-менты, удостоверяющие его направление на практику.
При прохождении практики в налоговых органах приказом руково-дителя соответствующего налогового органа назначается руководитель практики. В первый день практики он совместно с представителем кафед-ры «Налоги и налогообложение» ФА может проводить с студентами-практикантами совещание о целях и задачах практики, знакомит со струк-турой налогового органа, функциями и задачами его подразделений. Непо-средственное руководство практикой, как правило, возлагается на квали-фицированных специалистов данного налогового органа. Студенты-практиканты обеспечиваются рабочими местами и необходимыми мате-риалами.
В обязанности общего руководителя от базы практики входят:
• организация практики студентов в соответствии с требованиями, изложенными в Методических указаниях о практике;
• подбор руководителей и организация их работы с практиканта-ми;
• оказание помощи в получении фактического материала;
• обеспечение надлежащей требовательности к студентам-практикантам в отношении служебной дисциплины и выполнения кален-дарного плана практики;
• обеспечение нормальных условий работы студентов.
Руководители от баз практики (инспекций, организаций, учрежде-ний) проверяют и визируют соответствующие разделы отчетов студентов о прохождении практики.
IV. ОБЯЗАННОСТИ СТУДЕНТОВ,
ПРОХОДЯЩИХ ПРАКТИКУ
Студенты Института магистерской подготовки при прохождении практики обязаны:
1) исполнять действующие в налоговых органах (и других структу-рах) правила внутреннего распорядка дня; нести ответственность за вы-полняемую работу и ее результаты;
2) выполнять задания, предусмотренные Методическими указания-ми о прохождении практики;
3) вести дневник по установленной форме. Дневник ежедневно да-ется на проверку и подпись руководителю от базы практики;
4) представить кафедре «Налоги и налогообложение» ФА письмен-ный отчет о прохождении практики с отзывом руководителя практики от базы практики (налогового органа или другой организации).
Студенты, не выполнившие требования Методических указаний о прохождении практики, получившие отрицательный отзыв, должны по-вторно пройти практику. Студенты, не прошедшие практику или полу-чившие неудовлетворительную оценку при защите отчета, к государствен-ным экзаменам не допускаются и из Финансовой академии отчисляются.

V. СОСТАВЛЕНИЕ И ЗАЩИТА ОТЧЕТОВ ПО ПРАКТИКЕ
Составление и представление руководителю от кафедры «Налоги и налогообложение» ФА отчета о прохождении практики производится сту-дентом по ее окончании. В отчете должна быть отражена фактически про-деланная работа с указанием методов выполнения и достигнутых результа-тов, освещены проведенные исследовательские разработки, их содержание и ожидаемые результаты.
Отчет студентов по базам практики – налоговых органов состоит из пояснительной записки объемом до 1,0 п.л., где отражается содержание практики, и приложения в виде документов: актов проверок, справок, ко-пий расчетов, деклараций, и других документов, которые студент в ходе практики самостоятельно изучал, проверял, либо принимал участие в про-ведении разработок.
Отчеты студентов по базам практики - организаций должны состоять из краткой пояснительной записки о проделанной работе и приложения, которое включает в себя налоговую статистику, аналитические обзоры о состоянии деятельности организации в сфере налогообложения. Наимено-вание организации можно изменить.
В отчете о практике должны быть отражены результаты изучения и исследования вопросов темы магистерской диссертации и требований, из-ложенных в настоящих методических указаниях.
К отчету прилагается:
1. Дневник.
2. Отзыв (характеристика) руководителя практики от налогового органа (или организации, в которой осуществлялось прохождение практи-ки) о работе студента - практиканта.
Отчет студента о практике проверяется и визируется руководителем от базы практики и от кафедры. Он представляется на кафедру «Налоги и налогообложение» в трехдневный срок после защиты.
Студенты, не выполнившие полностью требования, предъявляемые к содержанию практики и не представившие отчеты, к защите практики не допускаются.
Защита практики организуется либо в Финансовой академии, либо на базах практики.
Она может происходить в форме конференций. Для ее проведения организуется комиссия с участием преподавателей кафедры. Студенты де-лают устные сообщения о проделанной в период практики работе и ее ре-зультатах.
При оценке работы студентов следует обращать внимание на:
• степень самостоятельности и инициативности студентов при вы-полнении заданий в период практики;
• сделанные на основе анализа фактического материала разработки и предложения;
• качество письменного отчета по практике.
По результатам защиты отчета по практике ставится дифференциро-ванная оценка по пятибалльной системе. Оценка заносится в зачетную ве-домость и зачетную книжку студента руководителем практики от кафедры «Налоги и налогообложение». Оценка результатов прохождения студента-ми практики включается в приложение к диплому степени магистра.

Приложение 1
К программе практики
Примерный календарно-тематический план
прохождения практики
в ______________________________
указывается база практики

№
п/п Наименование тем практики Дата (период) прохождения практики Место прове-дения практики (отдел, рабочее место) Руководи
тель прак-тики
1 2 3 4 5
1. Ознакомление с базой практики
2. Изучение:
-
- и т.д.
3. Ознакомление с
-
- и т.д.
4. Анализ
-
-
и т.д.
5. Разработка:
-
- и т.д.

6. Иные виды работ
7. Обобщение и систематизация практического материала для под-готовки магистерской диссертации
8. Оформление отчета о прохожде-нии практики
9. Защита отчета о практике
Руководители практики:
от ФА при Правительстве РФ ______________________ / И.О. Фамилия /
(подпись)
от базы практики, должность ______________________ / И.О. Фамилия / (подпись)

Приложение 2

ДНЕВНИК
прохождения практики
___________________________________________________
(Ф.И.О. магистранта)
Место практики _____________________________________
(наименование налогового органа)

Руководитель практики
от налогового органа ___________________________________
(должность, Ф.И.О.)

Дата Место
выполнения работы
(Управление, отдел,
и т.д.) Краткое
содержание
выполненной
работы в
течение
рабочего дня Отметка руково-дителя практики о качестве
выполненной
работы Подпись
руководителя практики
(ежедневно)
1 2 3 4 5

Главная / Методички / ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Методические указания по практике студентов, обучающихся по магистерской программе Налоги и налогообложение