ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ АТТЕСТАЦИИ

ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ
ИНСТИТУТ МАГИСТЕРСКОЙ ПОДГОТОВКИ
Кафедра «Налоги и налогообложение»
ОБСУЖДЕНО
УТВЕРЖДАЮ
Протокол заседания кафедры
Первый проректор
№ 4 от 13 октября 2004 г.
_________________ М.А. Эскиндаров
Зав. кафедрой Л.И. Гончаренко
«____» ________________ 2004г.
__________________________
ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ
ДЛЯ ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ АТТЕСТАЦИИ
ВЫПУСКНИКОВ ФИНАНСОВОЙ АКАДЕМИИ
ПО НАПРАВЛЕНИЮ «ЭКОНОМИКА»
(магистерская программа «Налоги и налогообложение»)
МОСКВА 2005
УДК 373:33
ББК 74.58я73
Ф77
Фонд оценочных средств для итоговой государственной аттеста-ции выпускников Института магистерской подготовки Фи-нансовой академии по направлению «Экономика» (магистер-ская программа «Налоги и налогообложение») / Кол. авторов под рук. Л.И. Гончаренко.
— М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «На-логи и налогообложение», 2005. — 68с.
Авторы: Л.М. Архипцева, к.э.н., доц., (общая редакция) Л.И. Гончаренко, к.э.н., проф., Н.П. Мельникова, к.э.н., проф.,
В.М. Сергеева, к.э.н.
Рецензенты:
Л.П. Голубева, к.э.н., доц.
Д.К. Грунина, к.э.н., доц.
Издаваемые методические рекомендации предназначены для под-готовки и проведения государственной аттестации магистрантов Фи-нансовой академии, обучающихся по направлению «Экономика», маги-стерской программе «Налоги и налогообложение».
© Финансовая академия при Правительстве РФ, 2005.
Учебное издание
Формат 60х90/16 Гарнитура Times New Roman
Объем 2,45 п.л.; Изд. № _______ — 2005. Тираж 60 экз.; Заказ № __
2
СОДЕРЖАНИЕ
I. КОМПЛЕКС ТРЕБОВАНИЙ К ВЫПУСКНИКУ........................................................4
II. ИТОГОВЫЙ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКЗАМЕН...5
2.1. Программа итогового междисциплинарного государственного экзамена по направлению «Экономика»...........................................................................................5
Раздел 1. Современные проблемы экономической науки: Микро - и макроэкономика..........................................................................................................5
Раздел 2. Налоги и налогообложение.......................................................................9
2.2. Совокупность вопросов и заданий, предназначенных для предъявления выпускнику на экзамене и критерии их оценки........................................................29
Раздел 1. Современные проблемы экономической науки: Микро- и макроэкономика........................................................................................................29
Раздел 2. Налоги и налогообложение (специальные учебные дисциплины)....31
2.3. Структура билета итогового междисциплинарного государственного экзамена и критерии оценки........................................................................................34
III. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ПРОЦЕДУРА ПРОВЕДЕНИЯ ИТОГОВОГО МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ЭКЗАМЕНА ПО НАПРАВЛЕНИЮ «ЭКОНОМИКА».......................................................................37
3.1. Методические указания по подготовке к итоговому междисциплинарному государственному экзамену....................................................................................37
3.2. Методические указания по проведению итогового междисциплинарного государственного экзамена......................................................................................39
IV. ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА.............................................43
4.1. Методические указания по написанию и оформлению магистерской диссертации...................................................................................................................44
4.1.1. Выбор темы, составление плана магистерской диссертации и подбор литературы............................................................................................................44
4.1.2. Общие требования к содержанию и структуре магистерской диссертации...........................................................................................................47
4.1.3. Оформление магистерской диссертации..................................................52
4.2. Форма отзыва научного руководителя на выпускную квалификационную (дипломную) работу.....................................................................................................57
4.3. Образец составления рецензии на магистерскую диссертацию......................59
4.4. Процедура защиты магистерской диссертации..................................................61
4.5. Критерии оценок магистерской диссертации.....................................................64
4.6. Примерный список тем магистерских диссертаций..........................................67
3
I. КОМПЛЕКС ТРЕБОВАНИЙ К ВЫПУСКНИКУ
Магистранты – выпускники, обучающиеся по программе «Налоги и налогообложение», готовятся к финансово-экономической деятельно-сти в различных сферах экономики, а также научно-исследовательской и педагогической деятельности.
Спрос на выпускников такого уровня постоянно предъявляют го-сударственные экономические органы, Министерство финансов РФ, Федеральная налоговая служба РФ и ее подразделения, структуры зако-нодательной власти, органы республиканского и местного самоуправле-ния, аналитические и финансово-экономические службы крупных орга-низаций, исследовательские центры системы РАН, высшие учебные за-ведения и общественные организации.
Магистры востребованы в финансовых структурах крупных ком-паний, в том числе нефтегазового комплекса, групп компаний.
При сдаче государственного экзамена выпускник должен:
− ориентироваться в методологических основах научного пони-мания государства и права, государственно-правовых явлениях;
− показать знания законодательных и нормативно-правовых до-кументов по федеральным, региональным и местным налогам и сборам, которые уплачивают организации, с учетом происходящих изменений в области налогообложения;
− правильно представлять действующий механизм исчисления федеральных, региональных и местных налогов, используя практиче-ские навыки работы, приобретенные в процессе прохождения производственной практики;
− уметь провести сравнительный анализ действующего механиз-ма исчисления налогов с предшествующей практикой их исчисления;
− сформулировать и раскрыть проблемы в области налогообло-жения (федеральный, региональный и местный уровни) и обосновать собственную точку зрения относительно разрешения этих проблем;
4
− иметь четкое представление об общих закономерностях разви-тия механизма налогообложения в ведущих странах мира.
II. ИТОГОВЫЙ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКЗАМЕН
2.1. ПРОГРАММА ИТОГОВОГО МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ЭКЗАМЕНА ПО НАПРАВЛЕНИЮ «ЭКОНОМИКА»
(магистерская программа «Налоги и налогообложение»)
РАЗДЕЛ 1. СОВРЕМЕННЫЕ ПРОБЛЕМЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ НАУКИ: МИКРО - И МАКРОЭКОНОМИКА
Развитие предмета экономической теории. Методология и анали-тический аппарат современной экономической науки. Важнейшие на-правления и школы в экономической теории.
Институциональные основы экономической системы. Экономиче-ская теория прав собственности.
Трансакционные издержки: сущность, классификация, проблемы измерения и пути сокращения.
Основы микроэкономической теории спроса, предложения и ры-ночного равновесия. Эластичность спроса и предложения. Практическое приложение концепции эластичности в экономике.
Основы экономического выбора. Эволюция концепций теории по-требительского поведения. Механизм эффектов замещения и дохода в потреблении.
Рыночная экономика как денежное хозяйство. Современные пред-ставления о сущности и функциях денег.
Проблема межвременного выбора в экономической теории. Кон-цепция текущей приведенной стоимости и ее практическое использова-
5
ние. Критерий чистой дисконтированной стоимости в принятии инве-стиционных решений.
Проблема учета факторов неопределенности и риска в выборе по-требителя и производителя. Способы снижения неопределенности и риска. Спрос и предложение рисковых активов.
Теория фирмы: альтернативные подходы. Альтернативные кон-цепции целеполагания фирмы. Многообразие экономических интересов различных агентов в рамках фирмы.
Классификация внутренних структур фирмы: по размеру, по фор-мам собственности, по юридической форме, по типам внутренней структуры управления.
Рынок и рыночные структуры. Проблема мониторинга концентра-ции экономических субъектов на рынках продукции.
Теория монополии. Условия возникновения, виды, практика функционирования. Оценка потерь благосостояния в результате дея-тельности монополии. Антимонопольная политика.
Несовершенная конкуренция и стратегическое поведение фирм на рынке. Виды барьеров: нестратегические и стратегические. Барьеры и квазиконкурентные рынки.
Экономическая теория информации. Асимметричная информация. Методы преодоления информационной асимметрии рынка.
Проблема рыночного фиаско и теория внешних эффектов (экстер-налий). Сетевые экстерналии. Методы преодоления и интернализации внешних эффектов.
Общественные блага: свойства и типология. Современные подхо-ды к определению общественного блага. Проблема использования об-щедоступных ресурсов.
Основы теории общественного выбора. Проблемы коллективного принятия решений.
6
Макроэкономический кругооборот в национальном хозяйстве. Равновесие потоков и равновесие запасов. Агрегирование экономиче-ских субъектов и экономических показателей.
Макроэкономические модели реального сектора. Совокупный спрос: сущность и структура. Макроэкономическое равновесие на ре-альном рынке. Равновесная линия «инвестиции–сбережения» (IS).
Совокупное предложение: неоклассические и неокейнсианские модели. Кривая Филлипса как модель совокупного предложения.
Денежный рынок. Модели спроса на деньги. Предложение денег. Денежный мультипликатор. Скорость обращения денег: количественная и кейнсианская концепции. Равновесие на денежном рынке. Равновес-ная линия «ликвидность–деньги» (LM).
Модели макроэкономического равновесия. Модель совокупный спрос–совокупное предложение (AD–AS). Совместное равновесие ре-ального и денежного секторов экономики. Модель “IS–LM”.
Макроэкономическая нестабильность. Моделирование экономи-ческого цикла. Источники циклических колебаний.
Инфляция. Модель устойчивой инфляции: экономические из-держки и потери благосостояния. Инфляция в условиях адаптивности ожиданий. Инфляция в условиях рациональных ожиданий.
Неравновесие на рынке труда. Естественный уровень безработицы и факторы, его определяющие. Причины безработицы. Фрикционная безработица. Безработица ожиданий.
Модели равновесного экономического роста. Включение техниче-ского в модели экономического роста. Новые модели роста: роль чело-веческого капитала.
Макроэкономическая политика: цели и инструменты. Виды мак-роэкономической политики. Эффективность макроэкономической поли-тики.
7
Бюджетно-налоговая политика: сущность, тактические цели, эф-фективность. Управление дефицитом государственного бюджета и го-сударственным долгом.
Кредитно-денежная политика: основные инструменты, тактиче-ские цели, эффективность.
Макроэкономические модели открытой экономики. Фиксирован-ный и плавающий валютный курс. Фискальная и кредитно-денежная политика в системе фиксированных и плавающих валютных курсов.
ЛИТЕРАТУРА
Основная
1. Микроэкономика. Теория и российская практика: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой и А.Ю. Юданова. — М.: КНОРУС, 2004.
2. Макроэкономика. Теория и российская практика: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой и Н.Н. Думной. — М.: КНОРУС, 2004.
3. Курс экономической теории: Учебник / Под ред. М.Н. Чепурина и Е.А. Киселевой. — Киров: АСА, 2002.
Дополнительная
1. Агапова Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика: Учебник / Под общ. ред. А.В. Сидоровича. — М.: ДиС, 2002.
2. Нуреев Р.М. Курс микроэкономики: Учебник для вузов. — М.: Изд-во «НОРМА-ИНФРА-М», 2002.
3. Макконнелл К., Брю С. Экономикс: Принципы, проблемы и полити-ка: в 2-х томах / Пер. с англ. 13-го изд. — М.: ИНФРА-М, 2001.
4. Вэриан Х.Р. Микроэкономика. Промежуточный уровень. Современ-ный подход. — М.: ЮНИТИ, 1997.
5. Мэнкью Н.Г. Принципы экономикс / Пер. с англ. — СПб.: Питер, 2001.
8
РАЗДЕЛ 2. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Дисциплина «ОБЩАЯ ТЕОРИЯ НАЛОГОВ»
Причины возникновения налогов. Роль государства в возникнове-нии, развитии и использовании налогов. Эволюция экономических взглядов на сущность налогов и их воздействие на производство. Эко-номическая, политическая и социальная роль налогов в современном обществе.
Сущность налогов как экономической категории. Налоги как ин-струмент перераспределения ВВП, ВНП, НД. Экономические интересы субъектов налоговых отношений: единство и противоречия.
Налоги как вид финансового платежа. Специфические признаки налогов.
Функции налогов как проявление их сущности. Налоги, сборы, пошлины: сходство и различие.
А. Смит о принципах налогообложения. Характеристика класси-ческих принципов налогообложения: принцип справедливости, принцип определенности, принцип удобства, принцип экономии.
Развитие классических принципов налогообложения. Современ-ные принципы налогообложения и их характеристики.
Понятие «метод налогообложения». Основные методы налогооб-ложения: равное, пропорциональное, прогрессивное.
Понятие «налоговая система». Составные элементы налоговой системы. Факторы, определяющие налоговую систему.
Классификация налогов и ее назначение.
Теория единого налога. Экономическая необходимость и целесо-образность многообразия налогов.
Организационные принципы построения налоговой системы, Фе-деральные, региональные и местные налоги в Российской Федерации.
9
Налоговая политика как составная часть экономической и финан-совой политики. Теоретические основы налоговой политики государст-ва. Налоговое регулирование – составная часть налоговой политики. Механизм налогообложения – инструмент реализации налогового регу-лирования и налоговой политики.
Объективная необходимость развития налоговых форм во взаимо-отношениях государства и хозяйствующих субъектов на рубеже 80 - 90-х годов.
Налоговые реформы в РФ с 1992 года по 2004 г.: содержание и значение.
Необходимость и направления дальнейшего совершенствования налоговой системы.
Дисциплина «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО»
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: ПРОБЛЕМЫ, ПУТИ РАЗВИТИЯ
Воздействие прямых и косвенных налогов на предприниматель-скую деятельность. Проблема оптимизации соотношения прямых и кос-венных налогов. Налоговое бремя: определение уровня, взаимосвязь с активностью предпринимательской деятельности.
Особенности влияния отдельных элементов налогов на различные стороны предпринимательской деятельности, в том числе на объем и виды деятельности, на предпринимательские расходы и их структуру и т.д. Специальные налоговые режимы в отношении отдельных категорий налогоплательщиков.
Региональный аспект налогообложения. Необходимость и воз-можность налогового регулирования экономических процессов в регио-не.
10
КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ
Фискальное и регулирующее значение косвенных налогов в нало-говой системе Российской Федерации.
Основы построения акциза на отдельные виды товаров. Эволюция состава подакцизных товаров в РФ. Роль акциза в регулировании до-ходности производства. Состав облагаемых и необлагаемых операций по подакцизным товарам. Налоговая база. Ставки акциза, их дифферен-циация.
Порядок расчета и уплаты акциза. Сроки уплаты акциза. Особен-ности исчисления и уплаты акцизов: по винно-водочным изделиям и нефтепродуктам.
Налог на добавленную стоимость: общая характеристика. Пла-тельщики налога на добавленную стоимость. Налоговая база, порядок исчисления. Операции, не подлежащие обложению НДС, их классифи-кация, условия освобождения. Ставки налога, их дифференциация и по-рядок применения.
Механизм налоговых вычетов по НДС: условия и порядок приме-нения. Сроки уплаты НДС и порядок представления декларации в нало-говые органы.
Тенденции и основные направления дальнейшего совершенство-вания косвенных налогов.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Основы построения налога на прибыль организаций, его фискаль-ное и регулирующее значение. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения, его составные элементы. Порядок определения дохо-дов и расходов, налоговой базы.
Механизм переноса убытка, полученного от реализации продук-ции собственного производства или покупных товаров. Ставки налога на прибыль, современные размеры и оценка регулирующей роли.
11
Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль, сроки уплаты налога и авансовых платежей.
Специфика налогообложения доходов, полученных участниками доверительного управления имуществом, а также участниками договора простого товарищества.
Налоговый учет: требования по ведению и проблемы внедрения.
Тенденции и основные направления совершенствования налога на прибыль.
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Упрощенная система налогообложения организаций: назначение, сфера применения, порядок перехода. Объекты налогообложения орга-низаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ставки единого налога. Порядок расчета налоговой базы. Назначение и содер-жание расчетного метода определения минимального налога. Порядок расчетов с бюджетом.
Единый налог на вмененный налог на отдельные виды деятельно-сти: назначение, сфера применения, порядок перевода. Ставки базовой доходности. Порядок исчисления и уплаты ЕНВД.
НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
Виды и значение платежей и отчислений за пользование природ-ными ресурсами в регулировании процессов природопользования. Принципы взимания, источники уплаты.
Налог на добычу полезных ископаемых, содержание и назначение. Налогоплательщики и объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога в бюджет на добычу полезных ископаемых.
Плата за загрязнение окружающей природной среды, плательщи-ки, ставки, особенности исчисления в зависимости от степени влияния 12
на состояние природной среды (в пределах норматива, в пределах лими-та, сверх лимита), ограничения и сроки уплаты.
Водный налог: плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
Тенденции совершенствования платежей за пользование природ-ными ресурсами.
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
Единый социальный налог, его назначение. Плательщики налога. Объект обложения единым социальным налогом. Перечень выплат, не подлежащих налогообложению. Порядок исчисления налоговой базы.
Налоговые ставки, критерии дифференциации, назначение регрес-сии. Льготы, условия их применения. Сроки уплаты единого социально-го налога.
Налоговые вычеты: виды, порядок применения. Основы опреде-ления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: база исчисления, тарифы взносов, льготы.
Современный уровень налогового влияния на предприниматель-ские решения в области оплаты труда и социальной защиты работников, перспективы.
ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВ НА ИНВЕСТИЦИОННУЮ ДЕЯТЕЛЬ-НОСТЬ И ФИНАНСОВУЮ ПОЛИТИКУ ПРЕДПРИЯТИЯ
Значение, основные направления, формы и методы налогового ре-гулирования инвестиционной деятельности. Оценка эффективности на-логового регулирования.
Инвестиционный налоговый кредит как разновидность налогового кредита. Условия и порядок предоставления инвестиционного налого-вого кредита.
13
Процесс привлечения капитала как объект прямого и косвенного налогообложения. Налоговое бремя при привлечении заемного капита-ла. Проблема двойного налогообложения; пути ее решения.
Налоговая трактовка финансирования за счет внутренних источ-ников. Влияние налогов на самофинансирование.
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Понятие налогового планирования, его значение в предпринима-тельской деятельности. Современное содержание налогового планиро-вания и методы его реализации.
Налоговое планирование и обязательность налоговых платежей: оптимизация соотношения. Налоговые санкции - их воздействие на предпринимательскую деятельность.
Влияние налогов и налогового планирования на ценовую полити-ку предприятия, на политику приоритетов, на минимизацию издержек, на формирование ассортимента продукции. Проблема переложения на-логов.
Трансфертное ценообразование как инструмент налогового пла-нирования
Защита государственных бюджетных интересов в условиях рас-ширения деятельности предприятий по налоговому планированию.
Зарубежная практика налогового планирования.
Дисциплина
«МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ»
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВВЕДЕНИЯ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ
Экономическая сущность местных налогов и сборов, их роль в формировании доходов местных бюджетов. Права органов местного са-моуправления в области налогообложения.
14
Исторический аспект формирования местных налогов и сборов на территории России. Зарубежный опыт взимания местных налогов.
Виды местных налогов и сборов РФ, их характеристика. Местные налоги и сборы города Москвы. Изменения в составе местных налогов и сборов в свете Налогового Кодекса РФ.
ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ
Цель введения платы за землю, ее значение для местных бюдже-тов. Формы платы за землю.
Земельный налог: плательщики, объекты обложения, льготы, ставки. Особенности обложения земель сельскохозяйственного и не-сельскохозяйственного назначения. Порядок исчисления и уплаты зе-мельного налога.
Арендная плата за землю. Плательщики, порядок исчисления.
Нормативная цена земли, ее назначение, применение, порядок оп-ределения.
ПРОБЛЕМЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ
Проблемы развития и реформирования законодательства по мест-ным налогам и сборам в современных условиях.
Взаимосвязь местных налогов и сборов с решением социально-экономических проблем региона, территории.
Особенности применения местных налогов и сборов на отдельных территориях. Проблемы взимания местных налогов и сборов.
15
Дисциплина
«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ ФИНАНСОВОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ»
НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ ФИНАНСОВОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ
Налоговое регулирование деятельности организаций финансового сектора экономики как составная часть налоговой политики государст-ва. Необходимость, возможность и границы налогового воздействия на деятельность организаций финансово-кредитной сферы. Цели, задачи, основные направления и методы налогового регулирования деятельно-сти коммерческих банков, страховых организаций, бирж и инвестици-онных фондов.
Современные проблемы в области налогового регулирования дея-тельности организаций финансового сектора российской экономики
БАНКИ КАК СУБЪЕКТ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
Особенности коммерческих банков как субъекта налоговых отно-шений. Роль банков в своевременном и полном поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей налогового характера в бюджет и внебюджетные фонды.
Банковская тайна и обязанности банков по предоставлению све-дений о финансово-хозяйственной деятельности клиентов в налоговые органы. Порядок и формы запроса налоговыми органами у банков ин-формации по операциям и счетам организаций физических лиц.
Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений по взысканию налогов и сборов, в т.ч. при недостаточности средств на расчетном (текущем) счете. Права налого-вых органов по приостановлению операций по счетам в банке, по огра-ничению операций по депозитному счету.
16
Ответственность коммерческих банков за исполнение норм нало-гового законодательства.
ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ БАНКОВ
Состав налогов, уплачиваемых банками.
Особенности объекта налогообложения и определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в банках.
Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль банками. Состав доходов, включаемых в налоговую базу. Специфика определения даты получения доходов по отдельным их видам. Особен-ности состава расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли. Специфика определения налоговой базы. Порядок создания и использования резерва на возможные потери по ссудам и под обесцене-ние ценных бумаг, его влияние на формирование налоговой базы.
Особенности исчисления налога на имущество.
НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
Состав налогов, уплачиваемых страховыми организациями при наличии объекта налогообложения.
Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стои-мость по операциям страховых организаций. Операции, не облагаемые НДС, и условия их освобождения.
Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль страховыми организациями. Состав доходов, включаемых в налоговую базу. Особенности состава расходов, учитываемых при расчете налого-облагаемой прибыли. Резервы, создаваемые страховыми организациями, порядок их использования и особенности учета при определении нало-говой базы по налогу на прибыль.
17
Особенности объекта налогообложения и порядка расчета налого-вой базы по региональным и местным налогам и сборам, уплачиваемым страховыми организациями.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ И ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
Операции с ценными бумагами как объект налогообложения на-логом на добавленную стоимость; необлагаемые операции и условия их освобождения.
Налог на прибыль по доходам от операций с ценными бумагами: объект налогообложения. Специфика расчета финансовых результатов при проведении операций банками и иными организациями с корпоративными ценными бумагами для целей обложения налогом на прибы
ль. Налог на операции с ценными бумагами: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и упла-ты.
Особенности налогообложения прибыли профессиональных уча-стников фондового рынка (кроме банков).
СПЕЦИФИКА ОБЛОЖЕНИЯ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
Особенности объекта обложения налогом на добавленную стои-мость в инвестиционных фондах. Налоговая декларация по уплате НДС.
Налог на прибыль. Особенности расчета налоговой базы. Специ-фика состава затрат, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Специфика расчета налоговой базы по региональным и местным налогам и сборам в инвестиционных фондах.
Паевые инвестиционные фонды как субъекты налоговых отноше-ний: участники и организационная структура, определение плательщика налогов. Специфика налогообложения результатов финансово-
18
хозяйственной деятельности паевых инвестиционных фондов: субъек-ты, объекты налогообложения, порядок обложения.
Дисциплина
«НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Назначение налога на прибыль иностранных организаций. Пла-тельщики налога, их зависимость от характера деятельности иностран-ных организаций на территории Российской Федерации. Объект обло-жения. Особенности формирования налоговой базы по налогу на при-быль. Другие виды доходов.
Ставки и разрешенные вычеты по налогу на прибыль иностран-ных организаций от коммерческой деятельности в Российской Федера-ции. Налогообложение отдельных видов доходов, полученных ино-странными организациями. Ставки налога на отдельные виды доходов. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Форма отчетности, сроки ее представления.
Проблемы совершенствования налогообложения прибыли и дохо-дов иностранных организаций.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Особенности постановки на учет в налоговых органах иностран-ных организаций, имеющих имущество в РФ.
Объект обложения, порядок определения налоговой базы по нало-гу на имущество иностранных организаций. Ставки налога. Порядок ис-числения и уплаты налога в бюджет.
19
ПРОБЛЕМЫ УСТРАНЕНИЯ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Понятие двойного налогообложения. Критерии территориально-сти и резидентства. Соглашения об избежании двойного налогообложе-ния, их цели и задачи. Виды соглашений, их характеристика, использо-вание в практике налогообложения организаций и физических лиц.
ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ
Содержание, назначение таможенных пошлин. Таможенный та-риф. Основы его построения. Классификация таможенных пошлин.
Таможенные пошлины на импортные товары, плательщики, кри-терии дифференциации ставок. Способы определения таможенной стоимости импортных товаров, порядок исчисления и уплаты таможен-ных пошлин на импортные товары.
Таможенные пошлины на экспортные товары, плательщики. Виды применяемых ставок. Определение таможенной стоимости экспорти-руемых товаров. Порядок исчисления и уплаты вывозимых пошлин.
Льготы по таможенным пошлинам и порядок их применения. Способы определения страны происхождения товара. Товарная номенк-латура внешнеэкономической деятельности. Таможенные режимы.
Тенденции развития современного таможенного обложения Рос-сии. Влияние таможенных пошлин на развитие внешней торговли Рос-сии.
Участие России в международных таможенных организациях и объединениях, Всемирной торговой организации (ВТО).
20
ВЗИМАНИЕ АКЦИЗОВ И НДС ПО ВНЕШНЕТОРГОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ
Особенности порядка исчисления и уплаты акцизов и налога на добавленную стоимость по ввозимым на территорию Российской Феде-рации товарам: плательщики, ставки, налоговая база, особенности по таможенным режимам.
Порядок применения акцизов и НДС по товарам, вывозимым с территории России.
Дисциплина
«ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налог на доходы физических лиц: фискальное и регулирующее значение.
Плательщики налога на доходы физических лиц, объект налого-обложения, состав и параметры налоговой базы, порядок её исчисления. Доходы, не подлежащие налогообложению, система налоговых выче-тов, порядок их предоставления, влияние на уровень налогообложения доходов физических лиц. Налоговые ставки, особенности и проблемы исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплатель-щиков.
Совершенствование налогообложения доходов физических лиц.
Декларирование физическими лицами полученных ими доходов, источников их выплаты, налоговых вычетов, удержанных налоговыми агентами и фактически уплаченных сумм налога.
21
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Проблемы правоотношений в сфере налогообложения собствен-ности физических лиц, их состояние и направления развития.
Состав и социально-экономическое значение налогов на имущест-во физических лиц. Транспортный налог.
Анализ практики исчисления и уплаты налога с имущества, пере-ходящего в порядке наследования или дарения, налога на имущество физических лиц, земельного налога.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПРОБЛЕМЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ И ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Анализ уровня налогообложения доходов и имущества физиче-ских лиц в Российской Федерации. Мировая практика и возможности ее применения в России.
Уровень жизни населения и проблемы оптимизации размера нало-гообложения доходов и имущества физических лиц.
Тенденции в развитии законодательства и важнейшие направле-ния совершенствования взимания налогов и сборов с физических лиц в Российской Федерации.
Дисциплина
«НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ»
НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ: ЗАДАЧИ, ФУНКЦИИ, СТРУКТУРА
Налоговые ораны Российской Федерации: их состав и характери-стика; принципы построения. Правовой статус налоговых органов, их задачи и функции. Структура Федеральной налоговой службы. Состав Управления Службы по субъектам Российской Федерации и структура территориальных налоговых органов, межрегиональные и межрайонные инспекции Службы; инспекции Службы по городам и районам.
22
Финансовое обеспечение и экономическое стимулирование дея-тельности налоговых органов. Критерии оценки деятельности налого-вых органов.
Информатизация и модернизация налоговых органов.
Налоговые полномочия, их содержание. Субъекты налоговых от-ношений; их состав, характеристика и взаимодействие.
Полномочия налоговых органов и других государственных орга-нов и лиц.
Проблемы реализации прав плательщиков налогов (сборов) и на-логовых агентов; их обязанности. Ответственность налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов за нарушение законода-тельства о налогах и сборах.
РЕАЛИЗАЦИЯ ПОЛНОМОЧИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
Государственная регистрация и учет налогоплательщиков и нало-говых агентов в налоговых органах. Деятельность налоговых органов по выявлению лиц, уклоняющихся от постановки на налоговый учет. Нало-говые обязательства. Контроль налоговых органов за исполнением обя-занности по уплате налогов (сборов). Применение налоговыми органами средств обеспечения налоговых обязательств. Применение налоговых санкций и административных штрафов. Учет и отчетность налоговых поступлений. Организация проверок налогоплательщиков и внутриве-домственного контроля в налоговых органах.
ВЗАИМООТНОШЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ С СУДЕБНЫМИ ОРГАНАМИ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ РФ
Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд на налогоплательщиков и иных лиц. Порядок и основания обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц.
23
Полномочия правоохранительных органов РФ в сфере налогооб-ложения. Сферы и порядок взаимодействия налоговых органов и под-разделений Министерства внутренних дел. Уголовные преступления налогоплательщиков и полномочия правоохранительных органов по привлечению их к ответственности.
Дисциплина
«ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОВЫХ ПРОВЕРОК»
Виды налоговых проверок.
Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок прове-дения. Выездная налоговая проверка, ее назначение и содержание. По-рядок подготовки и проведения выездных налоговых проверок. Приме-няемые приемы при проведении выездных налоговых проверок соглас-но Налоговому кодексу (часть первая).
ВЫЕЗДНАЯ ПРОВЕРКА НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Проверка полноты отражения в учете НДС, полученного за реали-зацию продукции, товаров, выполнение работ и услуг и при других по-ступлениях денежных средств.
Проверка правильности отражения в учете НДС, приходящегося на приобретенные и выстроенные объекты основных средств подряд-ным и хозяйственным способами.
Проверка обоснованности отнесения к возмещению сумм НДС, уплаченных поставщикам и подрядчикам.
Проверка правильности расчета НДС, подлежащего перечислению в бюджет с учетом полученных авансов.
24
ВЫЕЗДНАЯ ПРОВЕРКА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Проверка полноты определения доходов от реализации продук-ции, товаров, выполнения работ и услуг, основных средств, прочих ак-тивов на основании данных бухгалтерского и налогового учета.
Проверка достоверности данных учета фактических расходов, связанных с производством и реализацией продукции, выполнением ра-бот и услуг.
Проверка правильности расчета налоговой базы и налога на при-быль.
ВЫЕЗДНАЯ ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ РАСЧЕТА АКЦИЗОВ
Проверка полноты определения учета операций по реализации подакцизных товаров. Проверка обеспечения раздельного учета опера-ций с подакцизными товарами, облагаемых и не облагаемых акцизами.
Проверка правильности расчета сумм акциза, подлежащей пере-числению в бюджеты.
Использование положений Налогового кодекса (глава 22) при проведении выездных налоговых проверок в 2004 году.
ВЫЕЗДНАЯ ПРОВЕРКА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Проверка достоверности учетных данных о наличии имущества, подлежащего налогообложению. Проверка правильности исчисления авансовых платежей налоговой базы и расчета налога за налоговый пе-риод.
25
Дисциплина
«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ»
Система налогообложения природопользования в РФ, ее эволю-ция. Правовые основы платного природопользования в РФ.
Рентная природа налогов и платежей при природопользовании, ее реализация в практике российского налогового законодательства.
Назначение платежей за природные ресурсы, их фискальная и ре-гулирующая роль в РФ.
НАЛОГИ И ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДРАМИ
Платежи за пользование недрами в РФ, их назначение, порядок введения, исчисления и сроки уплаты (разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в ли-цензии; регулярные платежи за пользование недрами; плата за геологи-ческую информацию о недрах; сбор за участие в конкурсе или аукцио-не; сбор за выдачу лицензий). Особенности уплаты платежей за пользо-вание недрами при соглашении о разделе продукции.
ОСОБЕННОСТИ И ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕДРОПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИ ДОБЫЧЕ НЕФТИ В РФ
Нефтяные фискальные системы в РФ. Проблема определения на-логовой цены на нефть.
Налоговое регулирование воспроизводства минерально-сырьевой базы и обеспеченности углеводородным сырьем.
Водный налог: плательщики, объект обложения, налоговая база, ставки по видам водопользования, порядок исчисления и уплаты в бюджеты.
26
ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЛЕСНЫМ ФОНДОМ В РФ
Виды платежей за пользование лесным фондом - арендная плата, лесные подати, плата за древесину, отпускаемую на корню.
Порядок установления арендной платы и лесных податей. Состав лесных податей. Плательщики, формы взимания лесных податей, став-ки, порядок исчисления и уплаты.
Плата за древесину, отпускаемую на корню, плательщики, объект обложения, налоговая база, ставки, их дифференциация, порядок и сро-ки уплаты.
СИСТЕМА ПЛАТЕЖЕЙ ЗА НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ
Налоговое регулирование экологической безопасности в РФ. Ви-ды негативного воздействия. Формы платы за негативное воздействие на окружающую среду. Порядок исчисления и взимания платежей. Пер-спективы развития и совершенствования экологических платежей. Эко-логический налог, проблемы его разработки и введения в Налоговую систему РФ.
СБОР ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ВОДНЫМИ БИОЛОГИЧЕСКИМИ ОБЪЕКТАМИ
Проблемы регулирования пользование объектами животного мира и водными биологическими объектами в РФ.
Плательщики, объекты обложения, налоговая база, ставки.
27
ЛИТЕРАТУРА
Основная
1. Налоговый кодекс РФ. Часть первая, вторая.
2. Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный): Учеб. пособие. ⎯ М.: МЦФЭР, 2002.
3. Федеральные налоги и сборы с организаций. Учебник / Под ред. Гончаренко Л.И. — М.: Статус-Кво, 2004.
4. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под ред. А.Г. Грязновой. ⎯ М.: Финансы и статистика, 2002.
5. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций финансового секто-ра экономики. ⎯ М.: ФА, 2004.
6. Грунина Д.К. Основы налогового администрирования. Учеб. посо-бие. ⎯ М.: ФА, 2003.
7. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник. Се-рия «Высшая школа» – М.: МЦФЭР, 2003г.
8. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для ВУЗов. ⎯ М.: Книжный мир, 2003.
9. Павлова Л.П., Удовенко Г.В. Организация и методика проведения налоговых проверок. ⎯ М., 2002.
Дополнительная:
1. Международные проблемы налогообложения. Сборник научных докладов на Круглом столе по международным проблемам налого-обложения. ⎯ М.: ИЦ «Старая Басманная», 2003.
2. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. И.В. Горского. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 288.: ил.
3. Налоговые проблемы пользования природными ресурсами. Доклады и выступления участников Круглого стола (31 октября 2001 года). ⎯ М.: ПАИМС, 2003.
4. Совершенствование налогообложения природопользования и эколо-гические проблемы в российской экономике: Доклады и выступле-ния участников Круглого стола (1 ноября 2002 года, Москва). ⎯ М.: Оргсервис-2000, 2003.
28
2.2. СОВОКУПНОСТЬ ВОПРОСОВ И ЗАДАНИЙ, ПРЕДНАЗНА-ЧЕННЫХ ДЛЯ ПРЕДЪЯВЛЕНИЯ ВЫПУСКНИКУ НА ЭКЗАМЕ-НЕ И КРИТЕРИИ ИХ ОЦЕНКИ
РАЗДЕЛ 1. СОВРЕМЕННЫЕ ПРОБЛЕМЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ НАУКИ: МИКРО- И МАКРОЭКОНОМИКА
1. Развитие предмета экономической теории. Методология и аналити-ческий аппарат современной экономической науки. Важнейшие на-правления и школы в экономической теории.
2. Институциональные основы экономической системы. Экономиче-ская теория прав собственности.
3. Трансакционные издержки: сущность, классификация, проблемы измерения и пути сокращения.
4. Основы микроэкономической теории спроса, предложения и рыноч-ного равновесия. Эластичность спроса и предложения. Практиче-ское приложение концепции эластичности в экономике.
5. Основы экономического выбора. Эволюция концепций теории потребительского поведения. Механизм эффектов замещения и дохода в потреблении.
6. Рыночная экономика как денежное хозяйство. Современные пред-ставления о сущности и функциях денег.
7. Проблема межвременного выбора в экономической теории. Концеп-ция текущей приведенной стоимости и ее практическое использова-ние. Критерий чистой дисконтированной стоимости в принятии ин-вестиционных решений.
8. Проблема учета факторов неопределенности и риска в выборе по-требителя и производителя. Способы снижения неопределенности и риска. Спрос и предложение рисковых активов.
9. Теория фирмы: альтернативные подходы. Альтернативные концеп-ции целеполагания фирмы. Многообразие экономических интересов различных агентов в рамках фирмы.
10. Классификация внутренних структур фирмы: по размеру, по формам собственности, по юридической форме, по типам внутренней струк-туры управления.
11. Рынок и рыночные структуры. Проблема мониторинга концентра-ции экономических субъектов на рынках продукции.
12. Теория монополии. Условия возникновения, виды, практика функ-ционирования. Оценка потерь благосостояния в результате деятель-ности монополии. Антимонопольная политика.
29
13. Несовершенная конкуренция и стратегическое поведение фирм на рынке. Виды барьеров: нестратегические и стратегические. Барьеры и квазиконкурентные рынки.
14. Экономическая теория информации. Асимметричная информация. Методы преодоления информационной асимметрии рынка.
15. Проблема рыночного фиаско и теория внешних эффектов (экстерна-лий). Сетевые экстерналии. Методы преодоления и интернализации внешних эффектов.
16. Общественные блага: свойства и типология. Современные подходы к определению общественного блага. Проблема использования об-щедоступных ресурсов.
17. Основы теории общественного выбора. Проблемы коллективного принятия решений.
18. Макроэкономический кругооборот в национальном хозяйстве. Рав-новесие потоков и равновесие запасов. Агрегирование экономиче-ских субъектов и экономических показателей.
19. Макроэкономические модели реального сектора. Совокупный спрос: сущность и структура. Макроэкономическое равновесие на реаль-ном рынке. Равновесная линия «инвестиции–сбережения» (IS).
20. Совокупное предложение: неоклассические и неокейнсианские мо-дели. Кривая Филлипса как модель совокупного предложения.
21. Денежный рынок. Модели спроса на деньги. Предложение денег. Денежный мультипликатор. Скорость обращения денег: количест-венная и кейнсианская концепции. Равновесие на денежном рынке. Равновесная линия «ликвидность–деньги» (LM).
22. Модели макроэкономического равновесия. Модель совокупный спрос–совокупное предложение (AD–AS). Совместное равновесие реального и денежного секторов экономики. Модель “IS–LM”.
23. Макроэкономическая нестабильность. Моделирование экономиче-ского цикла. Источники циклических колебаний.
24. Инфляция. Модель устойчивой инфляции: экономические издержки и потери благосостояния. Инфляция в условиях адаптивности ожи-даний. Инфляция в условиях рациональных ожиданий.
25. Неравновесие на рынке труда. Естественный уровень безработицы и факторы, его определяющие. Причины безработицы. Фрикционная безработица. Безработица ожиданий.
26. Модели равновесного экономического роста. Включение техниче-ского в модели экономического роста. Новые модели роста: роль человеческого капитала.
30
27. Макроэкономическая политика: цели и инструменты. Виды макро-экономической политики. Эффективность макроэкономической по-литики.
28. Бюджетно-налоговая политика: сущность, тактические цели, эффек-тивность. Управление дефицитом государственного бюджета и го-сударственным долгом.
29. Кредитно-денежная политика: основные инструменты, тактические цели, эффективность.
30. Макроэкономические модели открытой экономики. Фиксированный и плавающий валютный курс. Фискальная и кредитно-денежная по-литика в системе фиксированных и плавающих валютных курсов.
РАЗДЕЛ 2. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ (СПЕЦИАЛЬНЫЕ УЧЕБНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ)
1. Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней.
2. Объективные предпосылки возникновения и развития налогов. Роль налогов в современной системе государственного регулирования экономики.
3. Функции налогов. Взгляды современных российских экономистов на состав и содержание функций налогов.
4. Классические принципы налогообложения и их реализация в нало-говой системе Российской Федерации.
5. Принципы и методы налогообложения, их эволюционное развитие.
6. Современные принципы налогообложения, их роль и значение для развития налоговой системы.
7. Методы налогообложения, их характеристика и значение.
8. Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения на-логовых льгот.
9. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
10. Налоговая политика государства, ее содержание, цели и задачи, ос-новные направления совершенствования.
11. Налоговая система Российской Федерации: общая характеристика, структура, пути совершенствования.
12. Налоговая система: составные элементы и их характеристика.
31
13. Сравнительная характеристика налоговой системы России с налоговыми системами зарубежных стран.
14. Классификация налогов и ее назначение. Эволюция научной мысли в отношение деления налогов на прямые и косвенные.
15. Прямые налоги: понятие прямых налогов, состав прямых налогов и их роль в формировании бюджетов разных уровней. Перспективы развития прямого налогообложения в Российской Федерации.
16. Косвенные налоги: понятие, критерии выделения, состав. Характе-ристика основных видов косвенных налогов. Перспективы развития косвенного налогообложения в Российской Федерации.
17. Налогообложение имущества организаций в Российской Федерации. Перспективы введения налога на недвижимость.
18. Федеральные налоги: состав, общая характеристика, направления развития.
19. Региональные налоги: значение, состав, характеристика, перспекти-вы развития.
20. Местные налоги и сборы: состав, общая характеристика, перспекти-вы развития.
21. Федеральная налоговая служба: задачи, функции и организационная структура.
22. Территориальные налоговые органы Федеральной налоговой служ-бы: их задачи, функции, структуры.
23. Права и обязанности налоговых органов.
24. Права и обязанности налогоплательщиков.
25. Инвестиционный налоговый кредит: сущность и назначение, поря-док предоставления.
26. Налоговый контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности налогового контроля в Российской Федера-ции
27. Методы и формы контроля налоговых органов за соблюдением на-логового законодательства РФ о налогах и сборах.
28. Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведе-ния.
29. Выездные налоговые проверки, их назначение и порядок проведе-ния.
30. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового за-конодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
32
31. Акциз: назначение, плательщики, объект обложения, механизм ис-числения и уплаты.
32. Акциз на нефтепродукты: особенности исчисления и уплаты.
33. Действующий механизм исчисления и уплаты налога на добавлен-ную стоимость.
34. Налог на добавленную стоимость по экспортно-импортным опера-циям. Особенности исчисления, уплаты и возмещения.
35. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении налога на добавленную стоимость.
36. Освобождение от уплаты НДС: переход к освобождению от обязан-ности налогоплательщика и возврат к обычному порядку уплаты НДС.
37. Операции, необлагаемые НДС: группировка, характеристика, усло-вия освобождения.
38. Налог на добавленную стоимость и операции банков.
39. Таможенные пошлины в Российской Федерации: их фискальное и регулирующее значение. Виды пошлин, механизм исчисления и уп-латы.
40. Налог на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение.
41. Определение налоговой базы по налогу на прибыль российских ор-ганизаций.
42. Доходы от реализации товаров (работ, услуг), учитываемые для це-лей налогообложения прибыли: состав, характеристика.
43. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: клас-сификация и характеристика.
44. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
45. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для це-лей налогообложения прибыли.
46. Особенности налогообложения доходов иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представи-тельство.
47. Налогообложение доходов организаций – профессиональных участ-ников ОРЦБ от операций с ценными бумагами.
48. Обязанности банков по обеспечению и своевременности налоговых поступлений в бюджет.
33
49. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль коммерческими банками.
50. Выездная налоговая проверка правильности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
51. Единый социальный налог: назначение, плательщики, объект нало-гообложения, порядок исчисления и уплаты.
52. Налог на добычу полезных ископаемых: назначение и характеристи-ка элементов налога, порядок уплаты.
53. Налог на имущество организаций: механизм исчисления и уплаты, порядок применения льгот, перспективы введения налога на недви-жимость.
54. Налог на доходы физических лиц в Российской Федерации: основы построения, механизм исчисления и уплаты, налоговые вычеты (общая характеристика).
55. Налогообложение имущества физических лиц: виды налогов, поря-док исчисления и уплаты, перспективы развития.
56. Лесные подати: назначение, состав, порядок исчисления и уплаты, перспективы.
57. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и взимания, направления совершенствования.
58. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельно-сти: назначение, сфера применения, объект налогообложения, поря-док исчисления.
59. Специальные налоговые режимы: анализ практики применения и проблемы развития.
60. Налоговое планирование в организации: понятие, значение, и со-держание.
2.3. СТРУКТУРА БИЛЕТА ИТОГОВОГО МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ЭКЗАМЕНА И КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ
В экзаменационном билете содержатся три вопроса: первый соот-ветствует разделу по экономической теории, второй и третий разделу специальных дисциплин по «Налогам и налогообложению». Второй во-прос содержит вопросы теоретического характера, третий включает во-
34
просы по механизму налогообложения, раскрывающие овладение маги-странтами механизма исчисления налогов и сборов.
К ответу выпускника по налоговым вопросам, носящим теорети-ческий и организационный характер, предъявляются следующие требо-вания. Магистрант должен показать знания теоретических основ нало-гообложения, классических и современных принципов налогообложе-ния, организационных принципов построения налоговых систем зару-бежных стран и налоговой системы Российской Федерации, цели, зада-чи и основы организации прогнозирования и планирования в налогооб-ложении на макро и микроуровнях. Выпускник должен также знать пра-ва и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, состав и структуру налоговых органов в Российской Федерации, их правовой статус, задачи и функции, механизм реализации полномочий налоговых органов, порядок взыскания недоимок по налогам и сборам, способы обеспечения налоговых обязательств, методику проведения налоговых проверок, порядок применения налоговых санкций.
При ответе на налоговые вопросы, имеющие практическую на-правленность выпускник должен раскрыть процесс формирования на-логовой базы по отдельным налогам и сборам, показать знание меха-низма исчисления и уплаты налогов и сборов. Отвечающий на третий вопрос должен уметь провести анализ действующего механизма исчис-ления налогов с предшествующей практикой их исчисления, показать проблемы и обосновать собственную точку зрения на ее решение.
На итоговом экзамене оценивается не только сумма знаний выпу-скника, но и понимание им причин и хода эволюции научных взглядов на содержание налогов и их роль в жизни общества, а также возможно-сти влияния налоговой политики на развитие экономики и социальной сферы общества, динамику налогового законодательства, финансовое состояние организации.
35
Выпускник должен уметь провести сравнительный анализ налого-вой системы Российской Федерации и налоговых систем зарубежных стран; сформулировать собственную обоснованную позицию в отноше-нии направлений налогового регулирования в Российской Федерации и оценить их эффективность, выдвинуть свои предложения по совершен-ствованию налогового регулирования и налоговой политики.
Оценка ответов осуществляется по пятибалльной системе, с уче-том следующих критериев: сумма знаний выпускника, понимание изла-гаемых им проблем, умение сформулировать собственную позицию.
КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ЗНАНИЙ
Оценка «отлично». Демонстрируются глубокие знания базовых нормативно-правовых актов. Полно раскрываются все причинно-следственные связи. Выводы аргументируются и доказываются. Ответы на поставленные вопросы излагаются логично, последовательно и не требуют дополнительных пояснений.
Оценка «хорошо». Ответы на поставленные вопросы излагаются систематизировано и последовательно. Базовые нормативно-правовые акты используются, но в недостаточном объеме. Материал излагается уверенно. Раскрываются причинно-следственные связи. Демонстриру-ется умение анализировать материал, однако не все выводы носят аргу-ментированный и доказательный характер.
Оценка «удовлетворительно». Допускаются нарушения в после-довательности изложения. Имеются упоминания об отдельных базовых нормативно-правовых актах. Неполно раскрываются причинно-следственные связи.
Оценка «неудовлетворительно». Материал излагается непосле-довательно и не представляет определенной системы знаний по дисцип-лине. Не раскрываются причинно-следственные связи. Не проводится анализа излагаемого материала. Отсутствуют выводы.
36
III. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ПРОЦЕДУРА ПРОВЕДЕНИЯ ИТОГОВОГО МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ЭКЗАМЕНА ПО НАПРАВЛЕНИЮ «ЭКОНОМИКА»
(магистерская программа «Налоги и налогообложение»)
3.1. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОДГОТОВКЕ К ИТОГОВОМУ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОМУ ГОСУДАРСТВЕННОМУ ЭКЗАМЕНУ
Итоговый междисциплинарный государственный экзамен по на-правлению является одним из заключительных этапов подготовки маги-странтов, проводится согласно графику учебного процесса после пред-дипломной практики и имеет целью:
— оценить теоретические знания;
— проверить подготовленность выпускника к профессиональной деятельности.
К итоговому междисциплинарному государственному экзамену по направлению подготовки допускаются лица, завершившие полный курс обучения по основной образовательной программе и успешно прошед-шие все предшествующие аттестационные испытания, предусмотрен-ные учебным планом на момент проведения экзамена.
Особенность подготовки магистрантов к итоговому междисцип-линарному государственному экзамену состоит в необходимости систе-матизации большого массива как пройденного материала, так и измене-ний норм налогового законодательства на базе ранее полученных зна-ний и практического опыта работы в период прохождения производст-венной практики.
Подготовку к сдаче государственного экзамена следует начать с теоретических вопросов налогообложения. Особое внимание необходи-мо уделить подбору статистического материала, иллюстрирующего практическую реализацию функций налогов, их роли в современном обществе, специфику налоговой системы РФ. Следует также изучить 37
документы, содержащие основные перспективные направления разви-тия налоговой политики РФ.
Выпускающая кафедра готовит экзаменационные билеты, вклю-чающие вопросы всех разделов (структуру билетов см. выше) для обес-печения комплексного контроля знаний, полученных будущим магист-рам по налогам за время обучения в Академии.
Подготовка к итоговому междисциплинарному государственному экзамену является самостоятельной работой магистранта. Для оказания помощи магистрантам в подготовке к итоговому экзамену и углублен-ному изучению тем и разделов программы выпускающая кафедра, а также кафедра экономической теории проводят обзорные лекции. Зада-чами таких лекций является не только систематизация знаний, но и оз-накомление магистрантов с текущими изменениями законодательства Российской Федерации по налогам и сборам, а также налоговой полити-ки государства.
Вместе с тем выпускники должны самостоятельно организовать процесс подготовки к сдаче экзамена.
Подготовку к сдаче государственного экзамена следует начать с теоретических вопросов налогообложения. Используя полученные базо-вые знания по вопросам теории, важно определиться с характером реа-лизации функций налогов в современных условиях, подобрать стати-стический материал, чтобы наглядно показать роль налогов в формиро-вании доходов бюджетов всех уровней.
Особое внимание необходимо обратить на налоговую систему и налоговую политику государства, направления развития современной налоговой системы Российской Федерации, общие закономерности раз-вития налоговой политики государства, а также основные направления налоговой политики в 2005 году и последующие годы.
На государственном экзамене проверяется глубина знаний в об-ласти методики и практики исчисления конкретных налогов и сборов.
38
Поэтому при подготовке к экзамену магистрант должен изучить мате-риалы по анализу изменений в практике исчисления федеральных, ре-гиональных и местных налогов и сборов, их значение. Используя прак-тический опыт, приобретенный в период прохождения практики, гото-вятся ответы на вопросы по проведению камеральных и выездных нало-говых проверок по конкретным налогам.
Завершить подготовку к государственному экзамену следует ана-лизом недостатков действующей практики налогообложения и обосно-ванием собственной позиции и предложений по их устранению.
При подготовке к государственному экзамену целесообразно ис-пользовать методические материалы, разработанные кафедрой «Налоги и налогообложение» по всем основным учебным дисциплинам.
Помощь в подготовке к государственному экзамену окажут пуб-ликации в периодической печати.
3.2. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ИТОГОВОГО МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ЭКЗАМЕНА
Итоговый междисциплинарный государственный экзамен прини-мает Государственная экзаменационная комиссия (ГЭК). К началу экза-мена должны быть подготовлены:
− Приказ о составе государственной экзаменационной комиссии.
− Программа сдачи государственного экзамена.
− Экзаменационные билеты в запечатанном конверте.
− Сведения о выпускниках, сдающих экзамены, подготовленные в Институте магистерской подготовки.
− Зачетные книжки.
− Список магистрантов, сдающих экзамен в первый и последую-щие дни.
− Бланки протоколов сдачи экзамена.
39
− Чистая бумага со штампом Финансовой академии.
− Ведомость для оценки ответов по 5–ти балльной шкале.
Место проведения экзамена. Экзамен проводится в специально подготовленной аудитории. В ней оборудованы места для экзаменаци-онной комиссии, секретаря комиссии и индивидуальные места магист-рантам для подготовки ответов.
Комиссия создает на экзамене торжественную спокойную добро-желательную и деловую обстановку.
Экзамен проводится в устной форме. Однако магистрантам реко-мендуется сделать краткие записи ответов на выданных листах. Пись-менные ответы магистрант делает в произвольной форме. Это может быть развернутый план ответов, статистические данные, положения нормативных актов, схемы исчисления конкретных налогов и т.п. Запи-си, сделанные при подготовке, позволят магистранту полно и логично раскрыть содержание вопросов, справиться с естественным волнением, чувствовать себя увереннее. В то же время записи не должны быть слишком подробные. В них трудно ориентироваться при ответах, есть опасность упустить главные положения, излишне детализировать несу-щественные аспекты вопроса, затянуть ответ. В конечном итоге это мо-жет привести к снижению уровня ответа.
Процедура проведения экзамена состоит из трех этапов:
1. Начало экзамена
2. Заслушивание ответов
3. Подведение итогов экзамена и их оглашение.
1. Начало экзамена.
Перед началом экзамена магистранты – выпускники приглашают-ся в аудиторию. Председатель знакомит присутствующих с приказом о создании ГАК: зачитывает его и представляет состав ГАК персонально.
40
Затем вскрывается конверт с экзаменационными билетами, проверяется их количество. Все экзаменационные билеты раскладываются на столе.
Выпускникам напоминают общие рекомендации по подготовке ответов, устному ответу по вопросам билета, а также по ответам на до-полнительные вопросы.
В аудитории остаются пять – шесть выпускников, остальные по-кидают аудиторию. Магистранты «тянут» (выбирают) билет, называют его номер и занимают индивидуальное место за столом для подготовки ответов.
2. Заслушивание ответов.
Магистранты, подготовившись, информируют секретаря о готов-ности и садятся за экзаменационный стол. В это время секретарь ГАК приглашает в аудиторию следующего магистранта.
Для ответа каждому магистранту отводится примерно 30 минут. Возможны следующие варианты заслушивания ответов:
1. Магистрант раскрывает содержание одного вопроса билета, и сразу ему предлагают ответить на уточняющие, дополнитель-ные вопросы.
2. Магистрант отвечает на все вопросы билета, а затем по ним мо-гут быть заданы уточняющие, поясняющие, дополняющие во-просы. Как правило, дополнительные вопросы тесно связаны с основными вопросами билета.
Право выбора порядка ответа предоставляется отвечающему ма-гистранту. Комиссия дает ему возможность дать полный ответ по всем вопросам.
В некоторых случаях по инициативе председателя, заместителей или членов комиссии (или в результате их согласованного решения) от-вет магистранта может быть тактично приостановлен. При этом дается краткое, но убедительное пояснение причины: ответ явно не по сущест-ву вопроса, ответ слишком детализирован, магистрант допускает явную 41
ошибку в изложении нормативных актов, статистических данных, а также когда магистрант грамотно и полно изложил основное содержа-ние вопроса, но продолжает его развивать. Если ответ остановлен по первой причине, то магистранту предлагают перестроить содержание излагаемой информации сразу же или после ответа на другие вопросы билета.
Заслушав ответы всех магистрантов, комиссия проставляет соот-ветствующие баллы в ведомости.
После ответа последнего магистранта под руководством Предсе-дателя государственной экзаменационной комиссии проводится обсуж-дение ответов магистрантов и выставление оценок по 5-балльной сис-теме. По каждому магистранту решение о выставляемой оценке должно соответствовать мнению большинства членов ГАК. Члены комиссии имеют право на особое мнение по оценке ответа отдельных магистран-тов. В этом случае оно должно быть мотивированно и записано в прото-кол.
Одновременно формулируется оценка уровня теоретических и практических знаний магистрантов, выделяются наиболее грамотные компетентные ответы.
Оценки по каждому магистранту заносятся в протоколы и зачет-ные книжки, комиссия подписывает эти документы.
Пересдача экзамена на повышенную оценку запрещается.
Магистрант, не сдавший государственный итоговый междисцип-линарный экзамен по магистерской программе подготовки, допускается к нему повторно один раз и не ранее, чем через три месяца. Срок по-вторной сдачи устанавливает ректор академии по согласованию с пред-седателем ГАК в период очередной сессии ГАК.
Магистрант, имеющий неудовлетворительную оценку по государ-ственному итоговому междисциплинарному экзамену, не допускается к 42
следующему виду аттестационных испытаний – защите магистерской диссертации.
3. Подведение итогов сдачи экзамена за соответствующий день.
Все магистранты, сдававшие экзамен в соответствующий день, приглашаются в аудиторию, где работает ГЭК.
Председатель ГЭК сообщает, что в результате обсуждения и со-вещания оценки выставлены и оглашает их. Отмечает лучших магист-рантов, высказывает общие замечания. Обращается к магистрантам, нет ли не согласных с решением ГЭК по оценке ответов. В случае устного заявления магистранта о занижении оценки его ответа, с этим магист-рантом проводится собеседование в присутствии всего состава комис-сии. Целью такого собеседования является разъяснение качества отве-тов и обоснование итоговой оценки.
В заключении Председатель комиссии поздравляет магистрантов со сдачей междисциплинарного итогового государственного экзамена.
4. Подведение итогов работы ГЭК.
По завершении итогового междисциплинарного государственного экзамена председатель ГЭК готовит письменный отчет, в котором при-водится статистика о количестве магистрантов, сдававших экзамен, уровне знаний и предложения кафедрам по совершенствованию препо-давания отдельных дисциплин.
IV. ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Магистерская диссертация завершает подготовку выпускника Ин-ститута магистерской подготовки и отражает его способность самостоя-тельно решать теоретические и практические задачи в области налогов и налогообложения.
Цели магистерской диссертации.
1. Систематизация и углубление теоретических и практических знаний по магистерской программе, их применение при решении кон-
43
кретных проблем в области налогов, налогообложения и налогового за-конодательства.
2. Приобретение навыков самостоятельной работы по примене-нию налогового законодательства, налоговому планированию и расчету налогов.
3. Овладение методикой исследования хозяйственных процессов с точки зрения формирования налогооблагаемой базы под влиянием на-логового законодательства, реализации соотношения фискальной и ре-гулирующей функции налогов, обобщения и логического изложения материала.
Магистерская диссертация должна представлять собой закончен-ное исследование, содержащее как теоретический, так и практический анализ проблем налогового законодательства и налогообложения, а также нацелена на совершенствование теории и практики налогообло-жения и совершенствование налогового законодательства.
4.1. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО НАПИСАНИЮ И ОФОРМЛЕНИЮ МАГИСТЕРСКОЙ ДИССЕРТАЦИИ
4.1.1. Выбор темы, составление плана магистерской диссертации и подбор литературы
Сроки подготовки магистрантами магистерских диссертаций и представления их научному руководителю устанавливаются приказом Ректора Финансовой академии.
Работа над магистерской диссертацией начинается с выбора темы. Магистерские диссертации выполняются по темам, разрабатываемым и ежегодно обновляемым кафедрой.
В соответствии с утвержденной на кафедре примерной тематикой, а также заявкам организаций, магистрантам предоставляется право вы-бора темы магистерской диссертации. Магистранты могут выполнять выпускные квалификационные работы по заказу Минфина РФ и управ-
44
лений Федеральной налоговой службы субъектов Российской Федера-ции, а также организаций по месту их работы или прохождения произ-водственной практики.
Если магистерская диссертация выполняется по заказу организа-ций и ее выводы и предложения могут быть использованы в практиче-ской деятельности организации, то целесообразно при защите магистер-ской диссертации представить справку о принятии к внедрению ее от-дельных результатов.
После выбора темы магистрант пишет заявление на имя заведую-щего кафедрой с просьбой разрешить проведение исследования по вы-бранной теме. Заявление представляется по форме, приведенной в При-ложении 1.
На основании поданных магистрантами заявлений кафедрой гото-вится приказ, в котором окончательно закрепляется за магистрантами тема магистерской диссертации и научный руководитель. Приказ под-писывается ректором Академии и в дальнейшем изменения в него, в си-лу чрезвычайных обстоятельств, могут вноситься только новым прика-зом ректора. Приказ вывешивается на внешней кафедральной доске, и магистрант должен обязательно обратить внимание на верность указан-ных в нем фамилии, имени, отчества его и научного руководителя, а также формулировки темы магистерской диссертации. В случае если допущена опечатка или неточность, кафедра готовит приказ во измене-ние прежних данных по данной позиции.
Магистрант самостоятельно подбирает литературу по теме маги-стерской диссертации, согласовывая ее список с научным руководите-лем магистерской диссертации.
В процессе работы над текстом по главам магистерской диссерта-ции обобщенные и систематизированные положения литературных ис-точников следует увязать с практическими материалами, собранными во время прохождения практики, а также по месту работы.
45
Для выполнения магистерской диссертации магистранту необхо-димо:
1. На основании изучения законодательных и нормативных актов, а также постановлений и писем правительственных органов, норматив-но-справочных и инструктивных материалов, литературных источников определить проблему, идею, цель и направление исследования, уяснить и четко определить структуру магистерской диссертации, составить список литературы в соответствии с составленным планом магистер-ской диссертации.
2. Изучить и проанализировать положения Налогового кодекса, законы и инструктивные материалы, разработанные МНС РФ и Минфи-на РФ по налогам и вопросам налогообложения, которым посвящена магистерская диссертация.
3. Систематизировать и проанализировать эволюцию рассматри-ваемого вопроса в РФ, а также имеющийся опыт налогообложения в за-рубежных странах.
4. Собрать статистические данные, арбитражную практику и дан-ные, характеризующие действующий механизм исчисления и взимания выбранного для исследования налога, экономические последствия нало-гообложения в отношении конкретного объекта исследования — орга-низации, ряду организаций или отрасли.
Данные литературных источников, использованные в процессе работы над магистерской диссертацией следует увязывать с практиче-скими материалами, собранными во время прохождения производст-венной практики.
Кафедра рекомендует в процессе работы над магистерской дис-сертации использовать в качестве информационного материала по нало-гам и налогообложению следующие периодические издания:
− журналы «Бухгалтерский учет», «Главный бухгалтер», «Налого-вый вестник», «Российский налоговый курьер», «Финансы»,
46
«Консультант», «Налоговая политика», «Финансовый директор» и др.;
− газеты «Налоги», «Налоги, учет, право», «Российская газета», «Финансовая газета», «Экономика и жизнь» и др.;
− сборники научных трудов ученых Академии и, в частности, ка-федры «Налоги и налогообложение»;
− материалы МНС РФ и Минфина РФ, налоговых инспекций (г. Москвы и других территориальных подразделений), Консульта-ционного центра ФНС РФ.
Кроме того, рекомендуется пользоваться справочно-правовой системой «Консультант-Плюс».
4.1.2. Общие требования к содержанию и структуре магистер-ской диссертации
В процессе написания магистерской диссертации магистрант дол-жен проявить:
− высокий уровень общенаучной и специальной подготовки в области теории налогов и практики налогообложения;
− способность применять знания для успешного решения вопро-сов, выдвигаемых практикой;
− умение самостоятельно проводить научные исследования на основе грамотного использования налогового законодательства РФ, ли-тературных источников, налогового законодательства иностранных го-сударств, профессионального анализа соответствующего практического материала в зависимости от темы.
К исследованию намеченных вопросов магистрант должен подхо-дить творчески. Уметь разрабатывать по анализируемым в магистерской диссертации проблемам свои предложения, базирующиеся на обобще-нии практики налогообложения и учитывающие текущие изменения в налоговом законодательстве, направленные на совершенствование по-
47
рядка формирования налогооблагаемой базы и методов исчисления на-логов, а также обосновывать целесообразность и эффективность предла-гаемых решений.
Структура и содержание магистерской диссертации. Маги-стерская диссертация должна состоять из введения, трех глав, заключе-ния и приложения. Каждая глава в свою очередь делится на два-три па-раграфа.
Во введении следует раскрыть значение избранной темы, обосно-вать ее актуальность и важность, указать цель магистерской диссерта-ции и задачи, которые будут решены в ходе ее написания. Целесообраз-но показать экономическое значение рассматриваемой проблемы и сте-пень ее разработанности. В конце вводной части могут быть указаны границы исследования, даны основные характеристики объекта иссле-дования и предприятия, по материалам которого пишется Магистерская диссертация.
Первая глава Магистерской диссертации носит теоретический (методологический) характер. В ней освещается история налога, нало-гообложения или налоговой системы, рассматривается законодательная и нормативная база, теоретическое обоснование рассматриваемого во-проса или проблемы, особенности взимания конкретного налога. В свя-зи с формированием налоговой системы России в условиях становления и развития рыночной экономики следует также отразить проблемы и перспективы развития налогообложения и налогов в РФ. Необходимо также показать влияние налогообложения на формирование бюджета, экономическое развитие страны, развитие производства, процессов на-копления и потребления.
При изложении спорных вопросов следует приводить мнения раз-личных авторов с высказыванием отношения к ним самого автора маги-стерской диссертации. Если мнение того или иного автора рассматрива-ется критически, то высказывание следует приводить полностью без со-
48
кращений. При наличии различных подходов к решению проблемы, со-держащихся в нормативных документах или работах отдельных авто-ров, желательно дать их критический разбор. После такого критическо-го изучения теории вопроса, автор магистерской диссертации обосно-вывает свое мнение по спорному вопросу или соглашается с одной из имеющихся уже точек зрения, выдвигая при этом в ее пользу собствен-ные аргументы.
При освещении того или иного вопроса по налогообложению в магистерской диссертации излагается установленный определенной статьей Налогового кодекса либо законом, постановлением, инструкци-ей порядок расчета и уплаты налога. В этом случае следует приводить полное название документа с указанием следующих данных: кем, когда, за каким номером был этот документ принят.
Во второй главе дается анализ практики взимания налога, дина-мика изменений налогооблагаемой базы, раскрытие конкретного содер-жания элементов налога на конкретном примере, конкретной организа-ции или отрасли. Для этого могут использоваться статистические дан-ные, данные бухгалтерского учета, налоговые корректировки данных бухгалтерского учета в целях налогообложения и т.д.
По этим данным оценивается метод взимания налога, реализация его функций, возможности и пути дальнейшего совершенствования на-лога, налогообложения, выявляется влияние его на экономику страны.
Если магистерская диссертация посвящена теоретическим вопро-сам налогообложения, то большее внимание уделяется освещению фак-тического процесса формирования и принципов построения националь-ной налоговой системы, ее методических основ, существующей практи-ки построения налогового механизма и его элементов.
Определенное внимание в магистерской диссертации должно быть уделено применению в практике налогообложения компьютериза-ции, описанию имеющихся прикладных программ, анализу эффектив-
49
ности их применения и конкретным рекомендациям по автоматизиро-ванной обработке информации, относящейся к налогам и налогообло-жению.
К изложению вопросов второй главы магистерской диссертации магистранту следует подходить творчески. Не рекомендуется перела-гать содержание глав Налогового кодекса, инструкций и другой специ-альной литературы.
В третьей главе, на базе исследования, проведенного в первых двух главах, разрабатываются предложения по совершенствованию на-логообложения, взимания конкретного налога, предлагаются пути со-вершенствования налоговой системы или налогового механизма.
Желательно, чтобы выводы, заключения, предлагаемые решения базировались на конкретных материалах и примерах, на бухгалтерской и статистической отчетности, сопровождались применением аналитиче-ских таблиц, расчетов, графиков, диаграмм.
Особое внимание следует уделить обоснованию причин, повли-явших на разработку предложений по совершенствованию существую-щих позиций налогового законодательства, а также механизма исчисле-ния и взимания налога, налоговой системы. Целесообразно рассмотреть последствия и влияние внедрения, разработанных в диссертации пред-ложений, на практику налогообложения, формирование налогооблагае-мой базы, экономическое положение налогоплательщика и на измене-ние показателей экономического и социального развития государства.
Предложения, разработанные в магистерской диссертации, могут быть направлены также на выявление текущих и прогнозируемых мо-ментов совершенствования налогообложения, улучшения использова-ния потенциала налога, как экономической категории.
Третья глава обычно завершается обобщением выявленных воз-можностей по совершенствованию налогообложения, порядка исчисле-
50
ния и взимания конкретного налога и т.д., вытекающих из проведенного исследования.
Заключение по магистерской диссертации отражает краткое изло-жение основных этапов исследования и содержит формулировки важ-нейших практических предложений, разработанных в магистерской диссертации.
В конце магистерской диссертации приводится список использо-ванной литературы и приложения.
Магистерская диссертация должна быть написана хорошим лите-ратурным языком. Проведенные исследования - обоснованными, ре-зультаты исследования - практически значимыми и направленными на совершенствование практики взимания налогов, положений налогового законодательства, повышение эффективности налоговой системы Рос-сии и налогового регулирования экономики.
Магистерская диссертация, в которой только перелагается мате-риал учебников, учебных пособий или законов и инструкций, не допус-кается к защите и возвращается магистранту на доработку.
Текст магистерской диссертации излагается от третьего лица, в нем не употребляются местоимения «я», «мы».
Таких выражений, как «в прошлом году», в «этом году», «в на-стоящее время» следует избегать и указывать конкретно месяц, год.
Написание даты принятия документа следует приводить в сле-дующей последовательности — число, месяц, год. Номер документа пишется после даты принятия. Не допускается сокращение слов в на-звании документов, кроме общепринятых аббревиатур.
Не следует перенасыщать текст диссертации специальными тер-минами и сокращениями, затрудняющими чтение.
Особое внимание в магистерской диссертации следует уделить иллюстрациям, графикам, диаграммам и приложениям. Их количество и 51
качество свидетельствует, во-первых, о глубине изученности студентом теоретического и практического материала по избранной теме, во-вторых, показывает тщательность подбора материалов, в - третьих, что самое важное, они являются подтверждением обоснованности выводов и предложений.
4.1.3. Оформление магистерской диссертации
Магистерская диссертация должна отвечать определенным требо-ваниям не только по содержанию, но и по оформлению.
Титульный лист работы выполняется черным фломастером (или тушью) или печатается на компьютере. Образец титульного листа при-водится в Приложении 2.
Магистерская диссертация должна иметь содержание с указанием введения, заключения, глав, параграфов, списка литературы, приложе-ний и соответствующих страниц.
Текст магистерской диссертации пишется или печатается на ком-пьютере на одной стороне стандартного листа формата А4 белой писчей бумаги.
Объем магистерской диссертации устанавливается в пределах 70-80 страниц машинописного текста при выполнении ее на компьютере (без учета списка литературы и приложений).
Рекомендуемое распределение текста по разделам следующее: введение — 3-4 страницы, первая глава — 15-18, вторая глава — 25-27, третья глава — 18-20 и заключение — 7-9 страниц, список использован-ной литературы — 3-7 страниц, приложения ⎯ 4-20 страниц.
Общепринятым является следующее расположение текста на странице: размер левого поля — 30 мм, правого — не менее 10 мм, верхнего и нижнего — не менее 20 мм, шрифт — 14, интервал — 1,5.
52
Текст глав магистерской диссертации следует разделять на пара-графы. Каждая глава начинается с нового листа (страницы), а парагра-фы продолжаются, отступив от названия главы на 20 мм.
Список нормативно-правовых актов и литературы, а также при-ложения включаются в общую нумерацию.
Все иллюстрации (фотографии, схемы, гистограммы) обозначают-ся словом «Рисунок». Рисунки нумеруются последовательно в пределах всей работы арабскими цифрами. Рисунки должны размещаться сразу после ссылки на них в тексте работы (если структурой работы не преду-смотрен вынос рисунка в приложение).
Рисунки следует помещать в работе так, чтобы их можно было рассматривать либо без поворота работы, либо с поворотом работы по часовой стрелке. Не рекомендуется помещать в работу рисунки, размер которых превышает стандартный формат (А4). Каждый рисунок должен иметь подстрочный текст и поясняющие данные. Название дается под рисунком одной строкой с номером, например:
Рисунок 2. Динамика собираемости налогов в РФ в 1995-2004 гг.
Цифровой материал, помещенный в работе, рекомендуется оформлять в виде таблиц. Таблицы нумеруются последовательно в гра-ницах всей работы арабскими цифрами.
Каждая таблица должна иметь заголовок. Заголовок помещается под словом «Таблица» над соответствующей таблицей. Подчеркивать заголовки таблиц не следует. Например:
Таблица 2
Динамика собираемости косвенных налогов в консолидированный бюджет РФ в 2000 — 2004 годах
В тексте таблицу следует помещать после первого упоминания о ней. При переносе таблицы на следующую страницу работы над ней 53
размещают слова «Продолжение таблицы» с указанием ее номера. При этом «шапку» таблицы или повторяют, или, пронумеровав графы в на-чале таблицы, повторяют их нумерацию на последующих страницах. За-головок таблицы при ее переносе не повторяют.
Пояснение символов, числовых коэффициентов рекомендуется приводить непосредственно под формулой в той последовательности, в какой они даны в формуле. Значение каждого символа и коэффициента приводится с новой строки. Первую строку пояснения начинают со сло-ва «где» без двоеточия. Формулы, на которые имеются ссылки в тексте, должны нумероваться в пределах всей работы арабскими цифрами. Но-мер формулы заключают в круглые скобки и помещают на правом поле, на уровне нижней строки формулы, к которой он относится.
В ссылке указывается источник (или его часть), использованный при выполнении исследования. Ссылки на используемые источники приводятся в квадратных скобках (или косых, если текст печатается) после упоминания о них или в конце цитаты. В необходимых случаях (обычно после указания конкретных цифровых данных или цитат) после номера источника в ссылке указываются страницы, на которых помеща-ется использованный материал, например, /8, с.77/.
В конце работы (перед приложениями) приводится список литера-туры.
Источники располагаются в следующем порядке: официальные издания (кодексы, законы РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, письма, инструкции, распоряжения министерств и ведомств), литературные источники (монографии, книги, научные раз-работки по теме, учебные издания, статьи из периодических изданий, справочные издания).
Официальные издания — законодательные, нормативные и другие материалы располагают в хронологическом порядке, литературные ис-точники — в алфавитном порядке по фамилии авторов и годам издания.
54
Сведения о книгах (монографии, учебники, брошюры, обзорная информация и т.п.) включают фамилии и инициалы авторов, заглавие книги, место издания, издательство, год издания. Указывается также ко-личество страниц в книге, если ссылка на нее приводится полностью, или отмечаются страницы (с.71-127), если ссылка относится только к отдельной части (разделу, главе) литературного источника.
Книги одного или двух авторов приводятся с указанием их фами-лий. Если книги написаны тремя или более авторами, то источник ука-зывается под фамилией одного автора, приведенного в издании первым с добавлением слов «и др.». Допускается указание книги трех авторов под фамилиями всех авторов. Например:
1. Федеральный Закон «О внесении изменений и в статьи 219 и 220 час-ти второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 07.07.2003г. №110-ФЗ // Российская газета. — 09.07.2003. — №132.
2. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. — М.: МЦФЭР, 2003. — 336с.
Сведения о статье из периодической печати (журнала, сборника, газеты и т.п.) включают фамилию и инициалы автора, название статьи (без кавычек), наименование издания (без кавычек), наименование се-рии (в кавычках), год выпуска, номер издания, страницы, на которых помещена статья. Например:
3. Павлова Л.П. Косвенные методы определения цены продукции (на примере нефтяной отрасли). // Налоговый вестник, 2002, №9.
В конце магистерской диссертации приводятся приложения в виде заполненных форм первичных и сводных документов, расчетов, таблиц и т.д. На каждом из них в правом верхнем углу пишется слово «Приложение» и проставляется порядковый номер без написания значка «№». Например: Приложение 1, Приложение 2 и т.д. Нумеруются приложения в той последовательности, в которой их данные используются в дипломной работе.
55
Прилагаемые и используемые в магистерской диссертации доку-менты (налоговая декларация, формы отчетов и расчетов) должны быть заполнены и оформлены в соответствии с требованиями, предъявляе-мым к таким документам. Вместо подписей на документах указываются фамилия, имя, отчество должностных лиц. Такие документы приводятся в приложении. При ссылке в тексте на приложения, приведенные в кон-це магистерской диссертации, указывается их номер.
56
4.2. ФОРМА ОТЗЫВА НАУЧНОГО РУКОВОДИТЕЛЯ НА ВЫПУСКНУЮ КВАЛИФИКАЦИОННУЮ (ДИПЛОМНУЮ) РАБОТУ
ОТЗЫВ
На магистерскую диссертацию
Выпускника ИМП ______________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
кафедры ______________________________________________________
(полное наименование кафедры)
института _____________________________________________________
(полное наименование института)
Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации.
На тему ______________________________________________________________
______________________________________________________________
(полное название темы согласно приказу)
______________________________________________________________
СОДЕРЖАНИЕ ОТЗЫВА
− сведения об актуальности темы магистерской диссертации;
− особенности выбранных материалов и полученных решений (новизна используемых методов, оригинальность поставленных задач, уровень исследовательской части);
− соответствие проекта заданию;
− достоинства и недостатки магистерской диссертации;
− владение методами сбора, хранения и обработки информации, применяемыми в сфере его профессиональной деятельности;
− владение современными методами исследования;
− умение анализировать и прогнозировать состояние и динамику объектов деятельности с использованием методов и средств анализа и прогноза;
57
− владение применяемыми в сфере своей профессиональной дея-тельности компьютерными средствами;
− оценку полученных результатов при решении задач экономи-ческой части;
− практическую ценность магистерской диссертации;
− оценку подготовленности магистранта, инициативности, ответ-ственности и самостоятельности принятия решений при решении задач магистерской диссертации;
− умение магистранта работать с литературными источниками, справочниками и способность ясно и четко излагать материал.
Руководитель магистерской диссертации ____________________
58
4.3. ОБРАЗЕЦ СОСТАВЛЕНИЯ РЕЦЕНЗИИ НА МАГИСТЕРСКУЮ ДИССЕРТАЦИЮ
РЕЦЕНЗИЯ
на магистерскую диссертацию выпускника ИМП
___________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество)
Финансовой академии при Правительстве РФ на тему ______________________________________________________________
______________________________________________________________
Магистерская диссертация выпускника(цы) выполнена на _________ страницах, состоит из введения, ______ глав, заключения и списка использованных источников из _______ наименований.
Далее в рецензии раскрывается актуальность темы исследования, дается краткая характеристика каждой главы магистерской диссерта-ции, отмечается полнота и правильность изложения темы, степень соот-ветствия последним законодательным, нормативным материалам по на-логообложению, указываются положительные стороны, недостатки и спорные положения магистерской диссертации.
Особо рецензент выделяет самостоятельные интересные решения автора, значимость предложенных в работе рекомендаций и целесооб-разность их практического внедрения. В рецензии указывается, имеет ли магистрант достаточную теоретическую подготовленность и умеет ли использовать свои знания при решении практических задач. Оцени-вается также качество оформления диссертации. В заключительной час-
59
ти дается общая оценка магистерской диссертации: «отлично», «хоро-шо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно».
Фамилия, имя, отчество рецензента_______________________________
Место работы_________________________________________________
Занимаемая должность_________________________________________
Рецензент ________________ (подпись) __________________ (Ф.И.О.)
Место печати 60
4.4. ПРОЦЕДУРА ЗАЩИТЫ МАГИСТЕРСКОЙ ДИССЕРТАЦИИ
Завершенная магистерская диссертация подписывается магист-рантом (на титульном листе и на последней странице содержательной части магистерской диссертации, т.е. после заключения) и представля-ется научному руководителю.
После одобрения магистерской диссертации научный руководи-тель дает подробный отзыв о ее содержании, значении, характеризует работу магистранта, подписывается на титульном листе и возвращает работу и отзыв магистранту, который представляет диссертацию рецен-зенту на рецензию. В отзыве научный руководитель не оценивает дис-сертацию, а только отмечает возможность допуска ее к защите.
Получив отзыв научного руководителя, магистрант представляет свою дипломную работу рецензенту.
Рецензентами могут выступать высококвалифицированные спе-циалисты, работающие в организациях, специалисты Министерства фи-нансов РФ, Федеральной налоговой службы РФ и налоговых инспекций, научно- исследовательских институтов.
Рецензент, после прочтения магистерской диссертации, составля-ет рецензию по установленной форме, в которой обязательно отражена оценка (по 5-ти балльной шкале) рецензируемой работы. Подпись ре-цензента заверяется печатью учреждения, где он работает.
На основании представленной магистрантом диссертации, отзыва научного руководителя и внешней рецензии заведующий кафедрой ре-шает вопрос о допуске ее к защите, подписывая титульный лист диссер-тации.
Магистрант представляет на кафедру надлежащим образом оформленную и допущенную заведующей кафедрой к защите магистер-скую диссертацию, отзыв научного руководителя и рецензию. Каждый из представленных документов регистрируется на кафедре в журнале 61
регистрации сданных магистерских диссертаций, которые хранятся на кафедре.
Магистерские диссертации до защиты регистрируются и система-тизируются на кафедре и выдаются государственной аттестационной комиссией перед защитой.
Содержащиеся в магистерской диссертации предложения, пред-ставляющие практический или теоретический интерес для Министерст-ва финансов РФ, Федеральной налоговой службы РФ, налоговых ин-спекций, конкретных организаций или органов власти РФ, желательно оформить справкой о внедрении.
В процессе подготовки к публичной защите диссертации перед Государственной аттестационной комиссией необходимо: составить те-зисы доклада, подготовить иллюстративный раздаточный материал: таблицы, схемы, диаграммы, гистограммы.
Защита магистерских диссертаций проводится на открытом засе-дании государственной комиссии, согласно положению о Государст-венной аттестационной комиссии.
На заседание Государственной аттестационной комиссии пред-ставляются: приказ об утверждении тем и научных руководителей, ма-гистерская диссертация, письменный отзыв научного руководителя, письменное заключение рецензента, личная карточка магистранта с вы-пиской из учебного плана и полученными оценками.
При защите магистерской диссертации выпускнику ИМП предос-тавляется слово для доклада на 7-10 минут. В течение этого времени выпускник должен кратко обосновать актуальность темы, раскрыть цель и основное содержание диссертации, обратив особое внимание на отме-ченные в ней недостатки в теории и практике сбора налогов и налогооб-ложении, формировании элементов налогов и пр. Особое внимание в докладе уделяется предложенным в диссертации рекомендациям, на-правленным на совершенствование налогового законодательства, прак-
62
тики функционирования налоговой системы в РФ, исчислению и взима-нию отдельного налога и прочим конкретным предложениям автора ма-гистерской диссертации по рассмотренной проблеме.
Желательно, чтобы основное содержание диссертации магистрант излагал свободно, не читая письменного текста. В процессе выступле-ния можно использовать наглядные пособия, раздаточный материал.
После доклада магистранта председатель комиссии оглашает ос-новные положения и выводы представленного отзыва и рецензии на ма-гистерскую диссертацию и предоставляет слово магистранту для ответа на замечания, отмеченные рецензентом и научным руководителем.
Магистрант отвечает на критические замечания рецензента, со-глашаясь с ними или давая обоснованные возражения.
Затем члены Государственной аттестационной комиссией и при-сутствующие на защите задают магистранту вопросы, имеющие непо-средственное отношение к теме магистерской диссертации. Могут быть также заданы вопросы, касающиеся других налогов либо общих вопро-сов налогообложения в РФ.
Заданные вопросы в письменном виде передаются ответственному секретарю Государственной аттестационной комиссией для правильно-го отражения их в протоколе защиты.
Ответы магистранта на вопросы и критические высказывания присутствующих на заседании Государственной аттестационной комис-сией должны быть краткими и касаться только существа дела. В ответах и выводах следует оперировать фактами и практическими данными, по-лученными в результате выполнения магистерской диссертации.
По окончании публичной защиты проводится закрытое совещание членов Государственной аттестационной комиссией, где обсуждаются результаты защиты, и определяется общая оценка защиты магистерской диссертации выпускникам ИМП по четырехбалльной системе («отлич-но», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно»), которая 63
оглашается после закрытого обсуждения Государственной аттестацион-ной комиссией и оформления протокола заседания Государственной ат-тестационной комиссии.
Государственная аттестационная комиссия принимает также ре-шения о рекомендации к внедрению или публикации результатов иссле-дования, продолжению обучения магистра в аспирантуре.
Для магистрантов, не защитивших магистерскую диссертацию в установленные сроки по уважительной причине, подтвержденной доку-ментально, председателем Государственной аттестационной комиссией может быть назначена специальная защита, но только в дни графика заседания комиссии.
4.5. КРИТЕРИИ ОЦЕНОК МАГИСТЕРСКОЙ ДИССЕРТАЦИИ
Оценка магистерской диссертации научным руководителем.
Научный руководитель осуществляет руководство выполнением магистерской диссертации в соответствии с требованиями, описанными выше, и оценивает степень ее готовности по следующим критериям:
1. Соответствие содержания диссертации ее теме. Основное вни-мание уделяется полноте раскрытия темы, наличию собствен-ного мнения по рассматриваемым в диссертации вопросам, на-личию собственных предложений по совершенствованию на-логового законодательства, улучшению ситуации по взиманию налогов, увеличению поступлений их в бюджет и т.п.
2. Правильное цитирование положений законодательных актов, соответствующих современному налоговому законодательству, с сопровождением их критическим анализом. Особое внимание уделяется проверке прямого цитирования фрагментов любых источников без соответствующих анализа и выводов автора ра-боты.
64
3. Полное использование литературных источников, освещающих исследуемую тему, их новизна и актуальность.
4. Список литературных источников должен содержать законо-дательные нормы, монографии, журнальные статьи, труды преподавателей кафедры по теме работы.
Научный руководитель в своем отзыве оценивает степень готов-ности магистерской диссертации, но не дает ее балльную оценку. Отзыв включает характеристику содержания магистерской диссертации, оцен-ку способностей, профессиональной и научной зрелости и прилежания автора, проявленных им в ходе выполнения работы.
Оценка выпускной магистерской диссертации рецензентом.
Рецензент оценивает готовую магистерскую диссертацию по сле-дующим критериям:
1. Актуальность темы, степень ее освещения в публикациях и в связи с этим трудности выполнения дипломной работы магист-рантом.
2. Оценка соответствия содержания работы ее теме и уровень рас-крытия темы.
3. Оформление работы. Наличие таблиц, графиков, приложений.
4. Стиль изложения, владение научным языком.
5. Степень самостоятельности высказанных предложений по со-вершенствованию налогообложения по выбранной теме, их правомерность и обоснованность.
6. Профессионализм автора, проявленный в содержании работы.
В заключении рецензент ставит оценку по пятибалльной системе.
65
Оценка выпускной магистерской диссертации при ее защите
на заседании ГАК
Члены ГАК знакомятся с работой перед заседанием. На заседании ГАК работа оценивается по следующим критериям:
1. Полнота раскрытия содержания работы в кратком докладе.
2. Умение свободно и раскованно рассказать содержание работы.
3. Степень владения материалом работы в процессе ее обсужде-ния и четкость ответов на заданные вопросы.
В окончательной оценке работы члены ГАК учитывают мнение, высказанное о диссертации и магистранте в отзыве научного руководи-теля, оценку рецензента и участие выпускника в научно-исследовательской работе.
Критерии оценки магистерской диссертации
Оценка «отлично» выставляется за магистерскую диссертацию, в которой глубоко, полно и правильно освещены теоретические и практи-ческие вопросы темы; в достаточной степени привлечен и самостоя-тельно проанализирован цифровой и, по возможности, фактический ма-териал. На защите магистрант проявляет глубокие знания темы, свобод-но ориентируется в задаваемых ему вопросах, проявляет умение защи-щать обоснованные в диссертации положения.
Оценка «хорошо» выставляется за магистерскую диссертацию, в которой в основном правильно и достаточно глубоко освещена тема. Наличие цифрового материала и его анализ является обязательным. В процессе защиты магистрант проявляет знание исследуемой темы.
Оценка «удовлетворительно» выставляется за магистерскую диссертацию, в которой раскрыта тема при рассмотрении тех или иных ее вопросов, отмечается недостаточная глубина исследования. Привле-чение и анализ цифрового материала обязателен. При защите магист-рант проявляет знания в целом по теме, но затрудняется более глубоко 66
обосновать те или иные положения, не полно отвечает на замечания ру-ководителя и рецензента.
Результаты защиты магистерской диссертации объявляются в день защиты после оформления в установленном порядке протокола за-седания Государственной аттестационной комиссии.
4.6. ПРИМЕРНЫЙ СПИСОК ТЕМ МАГИСТЕРСКИХ ДИССЕРТАЦИЙ
по магистерской программе «Налоги и налогообложение»
1. Экономическая сущность налогов и ее реализация в условиях ста-новления и развития рыночной экономики в РФ.
2. Развитие теории налогов и налогообложения в современных услови-ях.
3. Налоговое бремя в Российской Федерации: оценка его уровня и проблемы снижения.
4. Анализ налогового бремени юридических лиц в РФ.
5. Современные теоретические концепции налогообложения.
6. Эволюция налоговой системы в Российской Федерации и перспек-тивы ее развития.
7. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в Российской Федерации и его оптимизация.
8. Налоговое регулирование инвестиционной деятельности компаний.
9. Налоговое регулирование инновационной деятельности компаний.
10. Оптимизация налогообложения в нефтегазовом комплексе и других отраслях экономики.
11. Совершенствование налогообложения в организациях финансового сектора экономики в т.ч. коммерческих банках, страховых компани-ях.
12. Формирование в РФ системы экологического налогообложения.
13. Налоговое регулирование и стимулирование развития малого бизне-са в различных сферах экономики.
14. Налоговое планирование и оптимизация налоговых платежей в организациях.
67
15. Действующий механизм исчисления и уплаты НДС и его совершенствование.
16. Акциз: действующий механизм исчисления и уплаты; направления его совершенствования.
17. Таможенные платежи в Российской Федерации и перспективы их развития.
18. Налогообложение прибыли организаций в Российской Федерации: актуальные проблемы и пути совершенствования.
19. Основы построения и взимания налога на доходы физических лиц в Российской Федерации.
20. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц: действующий механизм ее определения и пути совершенствования.
21. Единый социальный налог: его назначение, сущность и методы уп-латы.
22. Единый налог на вмененный доход на определенные виды деятель-ности. Проблемы введения в субъектах федерации.
23. Региональные налоги и их роль в современном развитии региональ-ных бюджетов.
24. Налогообложение имущества организации: действующая система и перспективы совершенствования.
25. Налог на недвижимость: его назначение и проблемы внедрения.
26. Местные налоги и сборы в Российской Федерации: действующая система и перспективы развития.
27. Налогообложение прибыли банков: действующая система и пер-спективы совершенствования.
28. Проблемы налогообложения финансово-промышленных групп.
29. Налогообложение внешнеэкономической деятельности российских организаций.
30. Двойное налогообложение и проблемы его избежания в междуна-родной практике.
31. Особенности налогообложение страховых организаций в РФ.
32. Проблемы гармонизации исчисления и взимания НДС в России и странах СНГ.
33. Зарубежный опыт развития налоговых систем, возможности его использования в России.

Главная / Методички / ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ АТТЕСТАЦИИ